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                中华人民共和国个人所得税@法(2018年修正、英文版)

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-09-01
                摘要:2018年8月31日下午,备受彩神ii首页社会关注的关于修改个人彩神帝账号所得税法的决定经十三届全国人∞大常委会第∮五次会议表决,会议以157票赞成,2票反对,11票弃权,表决通过了关于修改个◣人所得税法的决定。至此,七次大修后的新个税法正式亮相。 中华∏人民共和国个人所得税法(2018...
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                2018年8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国①人大常委会第五次〖会议表决,会议以157票赞成,2票反对,11票弃权,表决通过了关于修改个人〓所得税法的决定。至此,七次大修后的新个税法正式亮相。

                新个税法变化总结:一图看清9大8小改彩神计划王动之处 <平个税>
                新旧《个人所得税法》对比表 <TPSZSMART 李毓>
                《个人所得税法←实施条例》(征求ㄨ意见稿)细化的个税◤反避税有关规定
                《个人︽所得税法实施条例》变化点对照表<国瑞兴光>
                对《个♀税实施条例(修订草案征求ξ 意见稿∴)》的几点意见<正和税友>
                个税实↘施条例(征求意见稿)第16条的违宪问题分析<蓝敏>
                积极发声,争取将“视同条款”阻挡在《实施条例》之外<无极小刀>
                构建个人所得税反避税规则体系的五点思考<孔丹阳>
                实例解析专项㊣附加扣除等基本概念及运用<段文涛>
                合伙企业投资收益所得税处理探析「<袁森庚>
                谁去扣缴综合所得个税扣“专项附加↑扣除”——发工资的单位△<xiaochenshuiwu>
                个人所得税领域引入“视同销售”概念必须谨慎<herozgq>
                深度解读《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》<正和税友>
                除了“五险一金”和“专♂项附加扣除”,个税还有哪些扣除项目?<正和税友>
                《专项附加扣除暂行办Ψ法(征求意见稿)》四个理解误区<东方税语>
                关于对《个税法实施条例》第十六条的修改彩神大发快三邀请码意见<华税(深圳)>
                深度解析《个人所得税法←实施条例(修订草案征求意见稿)》:八大亮点▲和五处不足<华税>
                新个税法生效后VIE架构是否凉凉?——关于居民个人来源于境外所彩神岛app邀请码得的纳税义务及反避税初讨<杨薇 丁灿榕>
                实务解析个税累计预扣▆法与专项附加扣除<段文涛>
                同时取得综合与经营所得如何减除ぷ费用<段文涛>
                一图看懂专项附加扣除怎么办←<税务总局>
                与非居民个人相关的个税政策梳理(截止2018年12月31日)<转让定价网>
                与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿个人所得税彩神v大发快3规定<李欣>
                证券经纪人佣金收入的个人所得税计算(2019年)<李欣>
                提前退休一次性补偿【涉税规定(2019年)<李欣>
                我国现行税收抵免浅析▃▃:企业所得税&个人所得税<陈旭>
                职业年金、企业年金彩神V攻略涉税规定(2019年)<李欣>
                上市公司居民个人员工股权激励个税计算(2019年)<李欣>
                “工资薪╲金所得”与“劳∞务报酬所得”辨析<明税>
                把握三个关键点读懂【外籍个人有关津补贴优惠政策过渡问题<李欣>
                非居民个人年终奖适用政策探讨<赵国庆>
                七种特殊形式“工资、薪金所得”计税方法<鲁自平>
                税后所得受新个税法的实施影ξ响<大力税手>
                例解居民个人两处以上取得工资、薪金个税的预¤扣和申报<李欣>
                税后所得受新个税法的实施影№响<大力税手>
                经营所得:究竟该对谁进行核定?<骏哥>
                有限责任公司与合伙企业,纳税有彩神通网何差异<小颖言税>
                新瓶〒能否装旧酒?——评“其他所得”重现江⌒ 湖的74号公告<金杜研々究院>
                彪悍的74号公告——人大取消的、硬给征回来了<蓝敏说税>
                劳动争议涉补今日拼搏在线彩神通偿工资损失个税之争:裁决,咨询税务专管员,限制消费,强制执№行齐上阵<第三只眼>

                新个税相关政@ 策一览表(2018)
                主席令第九号 全国人大常委关于修改《中华人〒民共和国个人所得税法》的决定
                中华人民共☆和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)
                个人所得税专项附〇加扣除暂行办法(征求意见稿)
                财税[2018]98号 关于2018年第四季∏度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知彩神下载地址
                中华人民共和⊙国个人所得税法(2018年修正、英文版)
                国发[2018]41号 国务院关■于印发个人所得税专项附加≡扣除暂行办法的通知
                国务院令第707号 中华人下载彩神vl民共和国个人所得税法实施条例
                财税[2018]164号 财政部关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
                国家卐税务总局公□ 告2018年第56号 国家税务总局关于全面实施新个ω人所得税法『若干征管衔接问题的公告
                财政部 税务总局公告2019年第74号 财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公彩神vlll下载告
                国家税︻务总局公告2018年第60号 国家税务总局关于发※布《个人所得〗税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告
                国家卐税务总局公告2018年第61号 国家税△务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告
                国家税务彩神ix邀请码总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
                国家税务总局公告2018年第59号 国家税务★总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公ω 告
                国家税务总局公告2018年第55号 国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉(文书式)调整为〈纳税记录〉有关事█项的公告
                税总函[2018]628号 国家税︼务总局关于明确《税收完税证明》(文书式)开具管理有关事项的通知
                财政部 税务总局公告2019年第34号 财政部 税务总局关于在中国境彩神app怎么注册内无住所的个人居住时间判定卐标准的公告
                财政部 税务总局公告2019年第35号 财政部 国家税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税■政策的公告

                新个税要点全总结<阿莲姐姐>
                错期发放工资,怎么缴个税?<明税>
                新个税彩神争霸官网登录点我法下,个人所得税汇算※清缴那些事<正和税友>
                个人在两处以上取得工资薪金〓的纳税争议<正和税友>
                新个税法下,外籍个人有望享受“国民待遇”<正和税友>
                个税彩神邀请码怎么获取与社保:社会保险事业税收支持政策总结<法税Ψ 先锋刘金涛>
                新《个税法》学习心得系◎列<无极小刀>
                新个彩神IV下载iOS税法实施后,年终奖怎么发?<劳权>
                新个人所得税法过渡期热点政策问题解答<税务总局>
                年终奖计征个税方法究竟应何时功成身退<胡晓明>
                新个税删除“其他所得”的辩证思析<叶全华>
                个税手续费会计核算科目终于●明确了<王骏>
                2018年第四季度个人所得税相关≡申报知识问答<厦门税务>
                新个税10月申报疑难问题解读<厦门税务>
                海外派遣人员个人所得税主要政策梳理<TPPERSON汇总整理>
                个人所得税改革聚焦——税法修正案终稿要点解读<Deloitte>
                外籍员工2018年10-12月“过渡期”还能享受个人所得税“附加减】除费用”?<TPPERSON>
                “其他所得”行将寿终正寝 “偶然所得”等必然发展壮大<胡晓明>
                工薪所得基本减除费用标准提高到每月彩神 大发app邀请五千元,究竟始♂于何时?<胡晓明>
                《个人所得税法》修改前后,两处取得工资薪金所得的个人勿忘按月申报<何晓霞>
                外籍个人是否还可享1300元/月的附加减除费▅用等14个新《个人所得税法》问题解答(国家税务总局╱四川省税务局)
                资本公积转增股本对应个人所得税规定的法理商榷<刘天永>
                股权转让中的9大纳税误区及其法律风险总彩神iv正规吗结<华税税务争议∞组>
                筑巢引凤,个税◤怎么交?<阮益飞 周孔德>
                个人『所得税学习笔记——“境内所得”那点事儿<老牛>
                个人所得税补缴与拒缴面临的刑罚不同<一叶税舟>
                居民个人取得综合所得如何预扣预缴个税案例解析<刘海湘>
                新个税法下的“其他所得”还征税吗?<华税>

                国务院令第707号 中华人民共和国有谁在彩神里玩过吗怎么样个人所得税法实施条例

                中华人民共和国个彩神vlll合法吗人所得税法

                1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过

                根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国有谁在彩神里玩过吗怎么样个人所得税法〉的决定》第一次修正

                根据1999年8月30日第█九届全国人民代表大会常务委员会第十→一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

                根据2005年10月27日第@十届全国人民代表大会常务委员会第十八次【会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第▓三次修正

                根据2007年6月29日第彩神ii首页十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第四次修正

                根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常彩神app下载vi务委员会第三十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正

                根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次○修正

                根据2018年8月31日第十三届全国人民代表大ㄨ会常务委员会第五次▼会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第七次修正

                第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个↘人。居民个人从中国境内和境外@ 取得的所得,依照↙本法规定缴纳个人所得税。

                在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取□ 得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

                纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

                第二条 下列各项◢个人所得,应当缴纳个彩神app靠谱吗人所得税:

                (一)工资、薪金所得;

                (二)劳务报酬】所得;

                (三)稿酬所得;

                (四)特许权使〖用费所得;

                (五)经营所得;

                (六)利息、股息、红利所得;

                (七)财产租赁所∮得;

                (八)财产转让♀所得;

                (九)偶然所得。

                居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前◣款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个∏人所得税。

                第三条 个人所得税的税率:

                (一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累◥进税率(税率表附后);

                (二)经营所得,适用百分之五至●百分之三十五的超额彩神计划软件在哪弄累进税率(税率表附后);

                (三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

                第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:

                一、省级人︻民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

                二、国债¤和国家发行的金融债券利息;

                三、按照国家统一◣规定发给的补贴、津贴;

                四、福利费、抚恤金、救济金;

                五、保险赔款;

                六、军人的转业费、复员费、退役金;

                七、按照国家统一规定发给干部、职彩神争viii工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离☆休生活补助费;

                八、依照↑有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆〇的外交代表、领事官员和其他人员的所得;

                九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;

                十、国务院规定的其他免税所得。

                前款第十项免税规定,由国务院报全国人民代表大会常务√委员↓会备案。

                第五条 有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和彩神8IV期限,由省、自治区、直辖彩神官网邀请码市人民政府规定,并报同级人民代表大会①常务委员▲会备案:

                (一)残疾、孤♀老人员和烈属的所得;

                (二)因自然灾害遭受重大损失的。

                国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案。

                第六条 应纳税所得额的计算:

                (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六♂万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他々扣除后的余额,为应纳♂税所得额。

                (二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税◥所得额;劳务报彩神Ⅴl酬所得、稿酬所得、特许权使〖用费所得,以每次收入额为应纳♂税所得额。

                (三)经营所得,以每一纳税年度的收入总ㄨ额减除成本、费用ξ 以及损失后的余额,为应纳税所得额。

                (四)财产租赁所得,每次收入不超过四☆千元的,减除费用八▲百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

                (五)财产转让所得,以转让财产的收入额▼减除财产原值和合理费用后的余卐额,为应纳税所得额。

                (六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。

                劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用※费所得以收入减除百分之二十的费用后的余◆额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

                个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前◇扣除的,从其规定。

                本条第一款第一项规定的专项扣除,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险彩神463432、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公↑积金等;专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准大发云彩神下载网址和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会】备案。

                第七条 居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应∑纳税额中抵免已在境外缴纳的『个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

                第八条 有下列情形之一的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整:

                (一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或】者其关联方应纳税额,且无正当理由;

                (二)居民个人控制的,或者居民个人和居民企业共同控制彩神2app官方网站登录的设立在实际税负明显偏低的々国家(地区)的企业,无合理经营需要,对应当归属于居民个人的利润不√作分配或者减少分配;

                (三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

                税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依∩法加收利息。

                第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

                纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为彩神x苹果版纳税人识别号;纳税人没有中国公◤民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别⊙号。扣缴义∑ 务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

                第十条 有下列情形之一的,纳税人应当依法办理彩神大发平台在线注册纳税申报:

                (一)取得综合所得需要办理汇算☉清缴;

                (二)取得应税所得●没有■扣缴义务人;

                (三)取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税〓款;

                (四)取得境外所得;

                (五)因移居境外注销中国户籍;

                (六)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;

                (七)国务院规定的其他情形。

                扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣〗缴申报,并向纳税人提供其个人所得和已★扣缴税款等信息。

                第十一条 居民个人取得综合所得,按年计算彩神x官网登录个人所得税;有扣□缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇ξ算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

                居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定∞予以扣除,不得拒绝。

                非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣□缴义务人的,由扣缴①义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇★算清缴。

                第十二条 纳税人取得经营所①得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税彩神官网邀请码代理人务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所□ 得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

                纳税人取↑得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣彩神官方邀请码缴义务人的,由扣缴①义务人按月或者按次代扣代缴税款。

                第十三条 纳税人◣取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的♀次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

                纳税人取得应税所彩神8鑫彩网邀请码得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年◣六月三十日前,缴纳税款;税务机◥关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。

                居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。

                非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。

                纳税人Ψ因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算。

                第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税数字云平台彩神大底款,应当在次月十五日内缴入国库,并向税↘务机关报送扣缴个人所得税申报表。

                纳税人办理汇算清∴缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的,税务机关审核后,按照国库管理的有关规定办理退税。

                第十五条 公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协彩神计划下载助税务机关确认纳税人的▲身份、金融▓账户信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房∏城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。

                个人转让不动〇产的,税务机【关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税,登记机构办理转移登记时,应当查验与该不动产拼搏在线彩神通金码转让相关的个人所得税的完税凭证。个人转让股权办『理变更登记的,市场主体登记机关应当查验》与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

                有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒。

                第十六条 各项所得的计算,以人民币为单位。所得为人民币以外的¤货币的,按照人民币汇率中间价折合成人民币缴纳税款。

                第十七条 对扣缴彩神网一彩神网论坛义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。

                第十八条 对储⌒ 蓄存款利息所得开征、减征、停征个人所得税及其具▃体办法,由国务院规定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。

                第十九条 纳税人、扣缴义务人和税务机关及其工作人员违反本法彩神2app规定的,依照《中华人民共和国▓税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

                第二十条 个人所得税的征收▅管理,依照本法∑和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

                第二十一条 国务院根据本法制定实施条例。

                第二十@二条 本法自公布之日起☆施行。

                个人所得税税率表一(综㊣合所得适用)

                级数 全年应纳税所得额 税率(%)
                1 不超过36000元的 3
                2 超过36000元至144000元的部分 10
                3 超过144000元至300000元的部分 20
                4 超过300000元至420000元的部分 25
                5 超过420000元至660000元的部分 30
                6 超过660000元至960000元的部分 35
                7 超过960000元的部分 45

                (注1:本表所彩神ll大发快三称全年应纳税所得额是指依照本▼法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减ζ除费用六万元以及专项扣除、专▃项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

                注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。)

                个人所得ω税税率表二(经营所得适用)

                级数 全年应纳税所得额 税率(%)
                1 不超过30000元的 5
                2 超过30000元至90000元的部分 10
                3 超过90000元至300000元的部分 20
                4 超过300000元至500000元的部分 30
                5 超过500000元的部分 35

                (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的彩神6规定,以每一纳税年度的收入总ㄨ额减除成本、费用以及损彩神vll是真的吗失后的余额。)

                自2019年1月1日起施行。

                自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人〗的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的彩神v余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表一(综合所得适用)按月换算后计『算缴纳税款,并不再扣↓除附加减除费用;个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,先行依照个人所得㊣ 税税率表二(经营所得适用)计算缴ω 纳税款。