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                A105090 资产损失税前数字三彩神通安卓版扣除及纳税调整明细表(2018版)及◤填报说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105090 资产损失税前扣除及彩神争霸8谁与争锋纳税调整明细表 行次 项目 资产损失的大发彩神app提现提不出来账载金额 资产处置 收入 赔偿收入 资产计税 基础 资产损失的税收金额 纳税调整 金额 1 2 3 4 5(4-2-3) 6(1-5) 1 一、现金及银行存款损失 2 二、应收及预彩神争霸网页登录付款项坏账损失 3 其中:逾期三年...
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                A105090 资产损失税前扣除彩神88下载谁与争锋及纳税调整明细表(2018年修订)

                行次 项目 资产损失的账彩神8载金额 资产处置
                收入
                赔偿收入 资产计税
                基础
                资产损失的税收金额 纳税调整
                金额
                1 2 3 4 5(4-2-3) 6(1-5)
                1 一、现金及银行存款损失            
                2 二、应收及预付款项彩神vi能挣钱吗坏账损失            
                3 其中:逾期三∮年以上的应收款项损失            
                4 逾期一年以上的小额应收款项损失            
                5 三、存货损失            
                6 其中:存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失            
                7 四、固定资产损彩神网页登录失            
                8 其中:固定资◥产盘亏、丢失、报废、损毁或被盗々损失            
                9 五、无形〒资产损失            
                10 其中:无形资产转让损失            
                11 无形资产被替代或超过法律保护期限形∏成的损失            
                12 六、在建工︼程损失            
                13 其中:在建工彩神app大发快3合法吗程停建、报废损失            
                14 七、生产性生Ψ 物资产损失            
                15 其中:生产性生物资产彩神viii盘亏、非正常死关于91彩神亡、被盗、丢失等产生█的损失            
                16 八、债权性投资损香港金财神彩神网站好彩堂失(17+22)            
                17     (一)金融企业≡债权性投彩神平台提现资损失(18+21)            
                18   1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失            
                19   其中:单户贷款◣余额300万(含)以下的贷款损失            
                20   单快3彩神8app下载户贷款余额300万元至1000万元(含)的 贷款损失            
                21   2.其他债权性投资彩神vii邀请码损失            
                22     (二)非金融企业债权性彩神llapp投资损失            
                23 九、股权(权益)性投资损失            
                24 其中:股权转彩神大发快三攻略让损失            
                25 十、通过各种交易场所、市彩神快3计划软件手机版场买卖债券㊣、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生☆的损失            
                26 十一、打包出≡售资产损失            
                27 十二、其他资乐点彩神产损失            
                28 合计(1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27)            
                29 其中:分支机构彩神v1官网留存备查的资产损失            
                 

                A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明(2018年修订)

                2017版企业所得税年度纳『税申报表变化细节:《资产折旧、摊销和资产损失税前扣除及纳税调整明细表》<TPSZSMART>

                正常废品损失申报勿忘填写调整表<石磊 梁学红>

                资产损失税前扣除管理办法中的基本概念彩神登录注册解析 <王首元 周文玲>

                企业所得税汇算清缴报送及留存备查资料、优惠政策取消备№案后的12个问题解答(2017天津国税)<天津市国家税务局>

                资产损失资料改为留存备查后几个咨询热彩神vii安卓版点问题<杨春根>

                企彩神争霸彩票APP业所得税汇算清缴的29个热点3d彩神通试机号问题解答(山东国税)

                国家↙税务总局公告2018年第15号 国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有⊙关事项的公告

                  本表适用于发彩神v有风险吗生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业╱资产损失税前扣除政策的通知彩神8登录》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局彩票彩神争霸8网址关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总彩神争霸是什么平台局公告2011年第25号发布、国彩神登录app下载家税务总局公告2018年第31号修改)、《国家税务总彩神8最低邀请码局关于商业零售企业存货损失税前扣除╳问题的公告》(国家税务总局彩神争霸8大发快3下载公告2014年第3号)、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成』的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2014年第18号)、《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农▲贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税〔2015〕3号)、《国家税务总局关于金融排三彩神通关注码金码企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除彩神ii邀请码问题的公告》(国家税务总局公告2015年第25号)、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)等相关规定,及国家统一企业会计制度,填报资产损失的会计处理、税收规定,以及纳税调如何玩彩神2大发整情况。

                  一、有关项彩神iv能赚钱吗目填报说明

                  (一)行次填报

                  纳税人在第1至27行按资产类型填报留存备查的资产损失天天彩票彩神Ⅴll8情况,跨地区经营汇总纳税企业在第1行至27行应填报总机构和全部彩神争霸官网登录平台分支机构的资产损失情况,并在第29行填报各★分支机构留存备查的资产损失汇总情况。

                  1.第1行“一、现金及银行存款损失”:填报纳彩神全能计划手机版税人当年发生的现金损失和银行存款损失的彩神大发快3计划网站账载金额、资产●处置收入、赔偿收入、资产计税≡基础、资产损失的税收金ω额及纳税调整金额。

                  2.第2行“二、应收及预付款项坏账损失”:填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失的账载彩神邀请码金额、资彩神争霸有人带靠谱吗产处置收入、赔偿收入、资产计税ω 基础、资产损失的税收金额及纳彩神争霸8下载最新版税调整金额。

                  3.第3行“逾期彩神8官网走势图三年以上的应收款项损失”:填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失∏中,逾期三年彩神通试机号谜语是吧以上的应收款项且当年在会计上已作为损失处理的坏账损失的账载金彩神IIapp额、资产彩神8快3是真的吗处置收入、赔偿收入、资产计税◣基础、资上海彩神uv机官网产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  4.第4行“逾期一年以上的小额应收款项损失”:填报纳税人当年发生的应收及预付款项坏账损失中,逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的坏账损失的账载金额、资产下载彩神争霸、app处置收入、赔偿收入、资产计税基彩神8大发快3下载础、资产损失的税收金额彩神v下载苹果及纳税调整金额。

                  5.第5行“三、存货损失”:填报纳税人当年发生的存货损失的账载金额、资产彩神通代理会员专用四码资料处置收入彩神帝安卓版彩神网址、赔偿收入、资产计税基彩神官方最高邀请码是多少础、资产损失的彩神大发快3计划税收金额及纳税调整金额。

                  6.第6行“存货盘亏、报废、损毁、变质或被盗损失”:填报纳税人当年发生的存货损失中,存货盘亏彩神争8app下载损失、存货报废、毁损或变质损失以及存货被盗损失的账载金额、资产彩神争霸处置收入、赔偿收入、资产计税彩神作弊器下载基础、资产损失的税收金额及纳彩神一天赚几千税调整金额。

                  7.第7行“四、固定资产损失”:填报纳税彩神通试机号关注金码人当年发生的固定资产损失的账载金额、资产处彩神llapp下载置收入、赔偿收入、资产计彩神争霸网址是多少税基础彩神争霸大发快3预测彩神x大发快三规律、资产损失的彩神vll下载链接税收金额及纳税调整金额。

                  8.第8行“固定资产大发彩神ll8盘亏丢失、报废、损毁彩神8绑定银行卡安全吗或被盗损失”:填报纳税人当年发彩神app官方网站登录平台生的固定资彩神x app苹果产损失中,固定资彩神app官方网站登录网址产盘亏、丢失损失,报废、毁损损失以及被盗损失的账载金额、资产处置收一个软件是个8彩神入彩神争8谁与争锋大发快3彩神ll在线登入、赔偿收入、资产计税彩神作弊器下载基础、资产损失的税收金额及纳税调彩神登录入口整金额。

                  9.第9行“五、无形资产损失”:填报纳税人当年发生的无形资产损失的账载金额、资彩神争霸app8产处置收入、赔偿收入、资产计税大发彩票彩神基础、资产损失的税收金额及纳税调整香港金财神彩神网站金额。

                  10.第10行“无形资产转让损失”:填报纳税人当年在正常经营管理活动中,按照公允价格转让彩神通试机号关注金码无形资产发生的损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税彩神邀请基础、资产损失的税收金额彩神8官网合法吗及纳税调整金额。

                  11.第11行“无形资产被替代或超过法律保护期限形成的损失”:填报纳税人当年发生的无形资产损失中,被其他新技术所代替或超过法律保护期限,已经丧彩神pk10人工计划全能版失使用价值和转让价值,尚未摊销的无形资产损失的账彩神8网页登录载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税彩神争霸500彩票app基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  12.第12行“六、在建工彩神8这个APP合法吗程损失”:填报纳税人当年发生的在建工程损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础彩神大发平台在线注册、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  13.第13行“在建工程停建、报废损失”:填报纳税人当年发生的在建工程损失中,在建工程停建、报废损失的账载金彩神大发快3下载额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  14.第14行“七、生产性生物资产损失”:填报纳税人当年发生的生产性生物资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  15.第15行“生产性生物资产彩神争霸8下载最新版盘亏、非彩神X邀请码正常死亡、被盗、丢失等产生的500彩神争霸8app下载损失”:填报纳税人当年发生的生产性生物资产损失中,生产彩神vlll2019年3月19日邀请码性生物资产盘亏损失、因森林病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失以⊙及被盗伐、被盗、丢失而产生的彩神争8官网登录生产性生物资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  16.第16行“八、债权性投资彩神8vl损失”:填报纳税人当年发生的债权性投资损失的彩神争霸app登录不了账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  17.第17行“(一)金融企业债权性投资损失”:填报金融彩神8app企业当年发生的债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  18.第18行“1.符合条件的涉农和中小企业贷款损失”:填报金融企业当年发生的,符合财税〔2015〕3号规定条件的涉农和中小企旧版彩神vlll业贷款形成的资产损失的账彩神ll在线登入载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  19.第19行“单户贷数字三彩神通手机版款余额300万(含)以下的贷款损失”:填报金融企业当年发生的符合条件的涉香港 六 合 彩神算子农和中小企业贷款损失中,单户贷款余额300万(含)以下的资产损失的账彩神2网页版载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  20.第20行“单户贷款余额300万元至1000万元(含)的贷款损失”:填报金融企业当年发生的符合条件的涉农和中小企业贷款损失中,单户余额300万元至1000万元(含)的中彩神资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  21.第21行“2.其他债权性投资损失”:填报金融企业当年发生的,除符合条件的涉农和◇中小企业贷款损失以外的其他债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  22.第22行“(二)非金融企业债权性投彩神岛官网资损失”:填报非金融企业当年发生的债权性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  23.第23行“九、股权(权益)性投资损失”:填报纳税彩神邀请码人当年发生的股权(权益)性投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  24.第24行“股权转让损失”:填报纳税人彩神争8在线注册平台当年发生的股权(权益)性投资损失中,因彩神8平台股权转让形成的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  25.第25行“十、通过各种场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金安卓下载博瑞彩神融衍生产品等发生的损失”:填报纳税人当年发生的,按照市彩神这个软件是真的吗场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发彩神app大发快3生的损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  26.第26行“十一、打包出售资产损失”:填报纳税人当年发生的,将不同类别的资产捆绑(打包),以拍卖、询价、竞争性谈判、招标等市场方式出售形成的资产彩神争霸8下载损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  27.第27行“十二、其他资产损失”:填报纳税人当年发生的其他资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  28.第28行“合计”行次:填报第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行的合计金彩神帝平台额。

                  29.第29行“分支机构留存备查的资产损失”:填报跨地区经营企业各分支机构留存备查的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。

                  (二)列次填报

                  1.第1列“资产损失的账载金额”:填报纳※税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金】额。

                  2.第2列“资产处置收入”:填报纳彩神网高手论坛税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。

                  3.第3列“赔偿收入”:填报纳税彩票彩神争霸8网址人发生的资产损失,取得的相关彩神通会员四码准吗责任人、保险公司赔偿的金额。

                  4.第4列“资产计税基础”:填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基彩神8让提现吗础,含损失※资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。

                  5.第5列“资产损失的税收金额”:填报按税收规定允许当期税前扣除的资彩神8app下载产损失金额,按第4-2-3列金91彩神邀请码最好额填报。

                  6.第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第16行=第17+22行。

                  2.第17行=第18+21行。

                  3.第28行=第1+2+5+7+9+12+14+16+23+25+26+27行。

                  4.第5列=第4-2-3列。

                  5.第6列=第1-5列。

                  (二)表间关系

                  1.第28行第1列=表A105000第34行第1列。

                  2.第28行第5列=表A105000第34行第2列。

                  3.若第28行第6列≥0,第28行第6列=表A105000第34行第3列;若第28行第6列<0,第28行第6列的绝对值=表A105000第34行第4列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企彩神VII业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报♀说明的公告