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                A108020 境外分支机构弥补亏损明细表(2018版)及填报ω说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A108020 境外分支机构弥补亏损明细表 2017年版企业所得彩神通两码金码税申报表重难点项目之境外所彩神1.98倍邀请码得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030) 高金平 行次 国家(地区) 非实际亏损额的弥→补▃ 实际彩神ll.apk亏损额的弥补 以前年度结转尚未弥∩补的非实际亏损额 本年发生的非实际亏...
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                A108020 境外分支机构弥补亏损明细表(2018年修订)

                2017年版企业所得税申报表重难点项目之——境外所得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030)高金平

                行次 国家(地区) 非实际下载彩神lv亏损额的弥补 实际亏损额的弥补  
                以前年度结转尚未弥∩补的非实际亏损额 本年发生的非♂实际亏损额 本年弥补的以前年度非实际亏损∑ 额 结转以后年度弥补的非实际亏损额 以前年度结转尚未弥ζ 补的实际亏损额 本年发生的实际亏损额 本年弥补的以前年度实际亏损额 结转以后年度弥补的实际亏损额  
                 
                1 2 3 4 5(2+3-4) 6 7 8 9  
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                10 合计                  


                A108020 《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用『于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据彩神VI开挂税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税∞务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作〓指南〉的公告》(国家税务◤总局公告2010年第1号)、《财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采︽所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)、《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)、《财政部 税务总局乐点彩神关于延长高新技术企业和科技型♀中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长高新技〓术企业和科技型彩神ll登入中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家卐税务总局公告2018年第45号)规定,填报境外分支机构本年及以Ψ前年度发生的税前尚未弥←补的非实际亏损额和实际亏损◣额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损∴额,并按国(地区)别逐行☆填报。

                  一、有关项目填报说明

                  纳税人选彩神8网址苹果版择“分国(地区)不分项”的境外所得抵◆免方式,在汇总计算境外╲应纳税所得额时,企业在境外同一国彩神争8大发快3下载家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按照企业所得税法及实施条例的有关规定计「算的亏损,不得〒抵减其境内或他国(地区)的应纳税※所得额,但可→以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。纳税人选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免◎方式,按照财税〔2017〕84号规定按国(地区)别逐行彩神8快3填报。在填报本表时,应按照国家税务总〖局公告2010年第1号第三条等有彩神通福彩拼搏在线关规定,分析填报企业〗的境外分支机构发生的实际亏损额和非实际亏损额及其弥补、结ω转的金额。

                  1.第1列“国家(地区)”:填报纳税人境外所得来◆源的国家(地区)名称,来源〗于同一国家(地区)的境外所得合并到一行↙填报。

                  2.第2列至第5列“非实际亏损额的弥补”:填报纳税人境外分支机构非实际亏损额未弥补金额、本年发生的ω 金额、本年弥补的金额、结转以后年度弥补∏的金额。

                  3.第6列至第9列“实际亏损额的弥补”:填报纳税人境外分支机构实际亏损额弥补金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  第5列=第2+3-4列。

                  (二)表间关系

                  若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免【方式,第4列各行+第8列各行=表A108000第4列相Ψ 应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵◆免方式,第4列合计+第8列合计=表A108000第1行第4列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总彩神Ⅱ是正规的吗局公告2017年第54号 国家税∞务总局关于发布《中华↓人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务︾总局关于修订《中华人民共和国企业所〇得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说∴明的公告