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                A107020 所得减免↘优惠明细表(2018版)及填〓报说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A107020 所得减免优惠明细表 所得税应税项目㊣ 所得和免税项目所得的相互抵减︾再谈 杨春根 2017年企业所得税申报表重难彩神app正规吗点项目之所︼得减免项目(A107020) 高金平 《所得减免优惠明细表》(A107020)变化的几点▆浅显认识 丁潇 2017年企业所得税申报表重难点项目之所...
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                A107020 所得减免优惠明细表(2018年修订)

                所得税应税项目所得和免税项目所得的相互抵彩神争霸大发快三规律减再谈 <杨春根>

                 2017年企业所得税申报表重难点项目之——所得减卐免项目(A107020)  <高金平> 

                《所得减免优惠明细表》(A107020)变化的几点浅显认识 <丁潇>

                 2017年企业所得税申报表重难点项目之——所得减半与低税率优惠叠加享受(A107020、A107040、)<高金平>

                行次 减免项目 项目名称 优惠事∞项名称 优惠方式 项目收入 项目成本 相关税费 应分摊期间费用 纳税调整额 项目所得额 减免所得々额
                免税项目 减半项目
                1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11(9+10×50%)
                1 一、农、林、牧、渔业项目                      
                2                      
                3 小计 * *                
                4 二、国家重点扶持①的公共基础设施项目                      
                5                      
                6 小计 * *                
                7 三、符合条件的环【境保护、节能节■水项目                      
                8                      
                9 小计 * *                
                10 四、符合条件的技术转让◎项目   * *           * * *
                11   * *           * * *
                12 小计 * *                
                13 五、清洁发展机⌒ 制项目   *                  
                14   *                  
                15 小计 * *                
                16 六、符合条件的ㄨ节能服务公司实施的合同能源管理▽项目   *                  
                17   *                  
                18 小计 * *                
                19 七、线宽小于130纳米的集成电♀路生产项目   *                  
                20   *                  
                21 小计 * *                
                22 八、线宽小于65纳米或投资↘额超过150亿元的集成」电路生产项目   *                  
                23   *                  
                24 小计 * *                
                25 九、其他                      
                26                      
                27 小计 * *                
                28 合计 * * *                
                 

                A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定,填报本年发生的所得减免优惠情况,《中华人民共和国ξ企业所得】税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第19行“纳税调整后所得”为负数的,无需填报本表。

                  一、有关项╱目填报说明

                  (一)列次填报

                  1.第1列“项目名称”:填报纳税人享受减免所得优惠的项目〇在会计核算上的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。

                  2.第2列“优惠事项◣名称”:按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。具体说明〖如下∴:

                  (1)“一、农、林、牧、渔业项目”

                  在以下优惠事项中选择填∏报:1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;2.农作物新品种的选育』;3.中药材的种植;4.林木的培育和种→植;5.牲畜、家禽的饲养;6.林产品的采集;7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;8.农产品初加工▃;9.远洋捕捞;10.花卉、茶以及其他饮料作物和【香料作物的种植;11.海水养殖、内陆养殖;12.其他。

                  (2)“二、国Ψ 家重点扶持的公共基础设施项目”

                  在以下优△惠事项中选择填报:1.港口码头项目;2.机场项目;3.铁路项目;4.公路项目;5.城市公共交通项目;6.电力项目;7.水利项目;8.其他项目。

                  (3)“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”

                  在以下优惠事项中选彩神幸运飞艇手机版计划择填报:1.公共污水处理项目;2.公共垃▲圾处理项目;3.沼气综合开发¤利用项目;4.节能减排技术改造项目;5.海水淡化项目;6.其他项目。

                  (4)“四、符合条件№的技术转让项目”:本列无需ξ 填报。

                  (5)“五、清洁发展机制项目”:本列无需填报。

                  (6)“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理♀项目▽”:本列无需填报。

                  (7)“七、线宽小于130纳米的集↓成电路生产项目”:本列无需填报。

                  (8)“八、线宽小于65纳米或投资额◢超过150亿元的集成电路生产◣项目”:本列无需填报。

                  (9)“九、其他”:填报上述所☆得减免优惠项目以外的其他所得减免优惠政策具体名称。

                  3.第3列“优惠方式”:填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式。该项目享受免征企业所得税优惠的,填报“免税”;项目享受〖减半征税企业所得税优惠的,填报“减半征收”。

                  4.第4列“项目收入”:填报享受所得减免企业所得税优ω惠项目取得彩神通4码中特的收入总额。

                  5.第5列“项目成本”:填报享受所得减免〓企业所得税优惠项目发生的成本总额。

                  6.第6列“相关税费”:填报享受所得减免企业所得税〓优惠项目实际发生的有关税费总彩神iv大发快三额,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等〗相关费用及其他支出。

                  7.第7列“应分摊期间费用”:填报享受『所得减免企业所得税优惠项目合理彩神vi下载分摊的期间费用总额。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确∮定,一经确定,不得随意变更。

                  8.第8列“纳税调整额”:填报纳税◣人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金ω 额,纳税调减以“-”号填列。

                  9.第9列“项目所得额\免税项目”:填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额。本列根据■第3列分析填报,第3列填报“免税”的,填报第4-5-6-7+8列金额,当第4-5-6-7+8列<0时,填报0。

                  第9列“四、符合条件的技①术转让项目”的“小计”行:当第4-5-6-7+8列≤500万元时,填报第4-5-6-7+8列金额(超过500万元部分的金额填入↑第10列);当第4-5-6-7+8列<0时,填报0。

                  10.第10列“项目所得额\减半项目”:填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人本期经计※算确认的减半征收项目所得额。本列根据第3列分析填报,第3列填报“减半征税”的,填报第4-5-6-7+8列金额,当第4-5-6-7+8列<0时,填报0。

                  第10列“四、符合条件的技术转让项目”的“小计”行:填报第4-5-6-7+8列金额超过500万元的部☉分▓。

                  11.第11列“减免所彩神8大发快3得额”:填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税收规№定实际可以享受免征、减征的所得额,按第9列+第10列×50%金额填报。

                  (二)行次填报

                  1.第1行至第3行“一、农、林、牧、渔业项目”:按农、林、牧、渔业项目的优惠政策具体内容分别填报,一个ζ项目填报一行,纳税人有多个◇项目的,可自行增◣加行次填报。各行相↘应列次填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部 国彩神争霸靠谱不家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)、《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地♂承包费缴纳企业所得税问题的批复》(国税函〔2009〕779号)、《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局№公告2010年第2号)、《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加╱工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)、《国家税」务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务☆总局公告Ψ2011年第48号)等相关税∞收政策规定,填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项目的有〇关情况。

                  2.第4行至第6行“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”:按国家重点扶持◆的公共基础设施项目具体内容分别填报,一个项目填报★一行,纳税〒人有多个项目的,可↓自行增加行次填报。各行相应列次填报金额的合▃计金额填入“小计”行。根据《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目→企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕46号)、《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008〕116号)、《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通】知》(国税发〔2009〕80号)、《财政部 国家税务总局关●于公共基础设施项目和环⌒境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)、《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策△的通知》(财税〔2012〕30号)第五条、《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国彩神大发快三手机版家税务总局公告2013年第26号)、《财政部 国家□税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策≡问题的补充通知》(财税〔2014〕55号)等相关税收政策规㊣定,从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码√头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营◆的所得,自项╳目取得第一笔生产经营收入所属㊣ 纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得△税,第四年至第六年减半征收企业▼所得税,不包括企业承包□ 经营、承包建设和内部自彩神app官方v建自用该项目的所得。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企◥业所得税项目的有关情况。

                  3.第7行至第9行“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”:按符合条件的环境保护、节能节水项目的具体内容分别填报,一个项☉目填报一行。纳税人彩神app最高邀请码是多少有多个项目的,可自行增加行次填◢报。各行相应列次填报】金额的合计金额√填入“小计”行。根据《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)、《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目】企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)等相大发彩神下载关税收政策规定,从事符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境〓保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一◣笔生产经营收入所属纳税年度★起,第一年至第⌒三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项♀目的有关情况。

                  4.第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”:按照不同技术转让项目分别「填报,一个项目填报一∞行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填∩报。各行相应列次填报金额※的合计金额填入“小计”行。根据《国家♀税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)、《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题☆的通知》(财税〔2010〕111号)、《国家税务总局关于技术◣转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公彩神通代理版告2013年第62号)、《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的々公告》(国家税务总彩神计划客户端局公告2015年第82号)等相关税彩神飞艇全能版收政策规定,一∴个纳税年度内,居民企业将其拥有的专利技术、计∞算机软件著作权、集成电路布图★设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可▲使用权、5年以上(含5年)非独占许可使用权转让取得的所得,不超过500万元♂的部分,免征企业所得税;超过500万元的部鑫财网彩神分,减半征收企业所得税。居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企【业所得税项目的有关情况。

                  5.第13行至第15行“五、清洁发展机制项目”:按照实施的→清洁发展机制的不同项目分别填报,一个项目填ζ报一行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次∏填报。各行相应列次填报↙金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业㊣所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕30号)等相关税收政策规定,企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴▓给国家的HFC和PFC类CDM项目,以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的N2O类CDM项目,其实施该类CDM项目的所得,自项目取得第一笔减☆排量转让收入所属纳↑税年度起,第一年至第彩神lll是什么平台三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所得税项◥目的有关情况。

                  6.第16行至第18行“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”:按照节能服务公司实施合同能源管理的不同项目分别填々报,一个ぷ项目填报一行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填报彩神帝彩票。各行相应列次填报金额的合◥计金额填入“小计”行。根据《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值〖税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010〕110号)、《国家税务总局 国家发展改革委关于落大发彩神注册邀请码实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局国家发展改革委公告2013年第77号)等相关税收政策规定,符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合税法有关规定ω 的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度☆起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征︾收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免□ 征企业所得税项目的有关情况。

                  7.第19行至第21行“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”:按照投资的线宽小于130纳米的集成电路生产项目的不』同项目分别填报,一个项彩神幸运飞艇计划软件官网目填报一行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填报。各行相应列次︻填报金额的合计金额填入“小计”行。根据《财政部 税务总局 国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)规定,线宽小于130纳米,且经营期在10年以ㄨ上的集成电路生产项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度彩神争霸8大发快3下载起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定▆税率减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征企业所『得税项目的有关情况。填报该◣项目的纳税人还应填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042),若纳税人不享受集成电路生产企业减免所得税优惠事项,只需填报◆表A107042“基本信息”和“关键∩指标情况”,无需填报“减免税额”。

                  8.第22行至第24行“八、线宽小于65纳米或№投资额超过150亿元的彩神争霸app安卓版appv1.0官方版集成电路生产项目”:按照投资的线宽小于65纳米或投资额超彩神计划破解版过150亿元的Ψ集成电路生产项目的不同项目分别填报,一个项目填报一彩神争8谁与争锋下载行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填报。各行相应列次填报金额彩神iii快8的合计金额填入“小计”行。根据财税〔2018〕27号规定,线宽小于65纳米或投资额彩神8争霸超过150亿元,且经营期在15年以上的集成电路生产项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按▲照25%的法定税∮率减半征收企业所得税。本行填报本纳税年度发生的减征、免征※企业所得税项目的有关情况。填报该项目的纳税人还应填报《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042),若纳税人不享受集成电路生产企业减免所得税优惠事项,只需填报表A107042“基本信息”和“关键指标情况”,无需填报“减免税额”。

                  9.第25行至第27行“九、其他”:填报纳税人享受的其他专项减免项目名称、优惠事项名称及减免税△代码、项目收入等。按照享受所得减免企业所得「税优惠的其他项目内容分别填报,一个项目彩神2app官方网站登录填报一行,纳税人有多个项目的,可自行增加行次填报。各行相应列云购彩神争霸彩票网次填报金额的合计金额填入“小计”行。

                  10.第28行“合计”:填报第一项彩神争霸下载app至第九项“小计”行⌒ 的合计金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系(以表样列示行次为例)

                  1.第3行=第1+2行。

                  2.第6行=第4+5行。

                  3.第9行=第7+8行。

                  4.第12行=第10+11行。

                  5.第15行=第13+14行。

                  6.第18行=第16+17行。

                  7.第21行=第19+20行。

                  8.第24行=第22+23行。

                  9.第27行=第25+26行。

                  10.第28行=第3+6+9+12+15+18+21+24+27行。

                  11.当第3列=“免税”时,第9列=第4-5-6-7+8列;当第4-5-6-7+8列<0时,第9列=0。

                  当第12行第4-5-6-7+8列≤5000000时,第12行第9列=第4-5-6-7+8列;当第12行第4-5-6-7+8列>5000000时,第12行第9列=5000000。

                  12.当第3列=“减半征税”时,第10列=第4-5-6-7+8列;当第4-5-6-7+8列<0时,第10列=0。

                  当第12行第4-5-6-7+8列≤5000000时,第12行第10列=0;当第12行第4-5-6-7+8列>5000000时,第12行第10列=第4-5-6-7+8列-5000000。

                  13.第11列=第9列+第10列×50%;当第9列+第10列×50%<0时,第11列=0。

                  (二)表间关系

                  1.当本表合计行第11列≥0,且本表合∑计行第11列≤表A100000第19行时,合计行第11列=表A100000第20行。

                  2.当本表合计行第11列≥0,且本表合计行第11列>表A100000第19行时,表A100000第20行=表A100000第19行。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年〗度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业【所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报@ 说明的公告