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                A108010 境外所得纳税调整后所得明细表(2018版)及填报500彩票彩神争霸官网说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A108010 境外所得纳税调整后所得明细表 2017年版企业所得彩神ll大发下载税申报表重难点项目之境外所得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030) 高金平 行次 国家(地区) 境外税后所得彩神通代理会专用 境外所得可抵免的所得税额 境外税前所得 境外分支机构收入与支出纳税调整额 境...
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                A108010 境外所得纳税调整后所得明细表

                2017年版企业所得税申报表重难点项目之——境外所得税收抵免(A108000、A108010、A108020、A108030)高金平

                行次 国家(地区) 境外税后所得 境外所得可抵免的所得税额 境外税前所得 境外分支机构收入与支出纳税调整额 境外⌒ 分支机构调整分摊扣除的有关成本费用 境外所得对应调整的相彩神500邀请码关成本费用支出 境外所得纳税调整后所得
                分彩神网 彩神网论坛支机构营业利润所得 股息、红利等权益大发彩神邀请码性投资所得 利息所得 租金所得 特许权使用◇费所得 财产转让所得 其他所得 小计 直接缴纳的所得税额 间接负担的所得税额 享受税收饶让抵下载彩神18免税额 小计
                1 2 3 4 5 6 7 8 9(2+…+8) 10 11 12 13(10+
                11+12)
                14(9+10+11) 15 16 17 18(14+
                15-16-17)
                1                                    
                2                                    
                3                                    
                4                                    
                5                                    
                6                                    
                7                                    
                8                                    
                9                                    
                10 合计                                  
                 

                A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明

                  本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部国家税务总卐局关于企业境外所得税收彩神8app官方网站登录抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)和《国家税彩神争8大发快3邀请码务总局关于发布〈企业境外所得税收抵彩神争霸官网登录注册免操作指南〉的公告》(国家税务总彩神v网址局公告2010年第1号)、《财政部国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)、《财政部税◤务总局关于完善企业境外所得税收彩神IV提现抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,填报本年来源于或发生于不同国家、地区的所得按照税收规定计算的境外所得纳税调整后所得。对于境外所得税收抵免方式选择“不分国(地区)不分项”的纳税人,也应按照彩神通免费版手机版规定计算可抵免境外所得税税额,并按国(地区)别逐行填报彩神苹果版。

                  一、有关项目填报说明

                  1.第1列“国家(地区)”:填报纳税人境外所得来源的国家(地区)名称,来源于同一个国家彩神通金码(地区)的境外所得可合并到一行填报。

                  2.第2列至第9列“境外税后所得”:填报纳税人取得的来源于境外的税后所得,其中:第3列股息、红利等权益性投资所得包含①通过《受控外国企业信息报告彩神app大发快3合法吗表》(国家税务总彩神通4码中特是真的吗局公告2014年第38号附件2)计算的视同分配给企业的股息。

                  3.第10列“直接缴纳的所得税额”:填报纳税人来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税,以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使彩神Ⅰx用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的预提所得税。

                  4.第11列“间接负担的所得税额”:填报纳税人从其直接或者间接控制的外国企业分得的500彩神app官方网站登录来源于中国境外的股息、红利等权益彩神岛app邀请码性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分。

                  5.第12列“享受税收饶让抵免税额”:填报纳税人从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得彩神2下载的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税彩神邀请码 彩票站的待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定应视彩神争霸vl同已缴税额的金额。

                  6.第15列“境外分支机构收入与支出纳税调整额”:填报纳税人境外分支机¤构收入、支出按照税收规定计算的纳税调整额。

                  7.第16列“境外分支机构调整分摊扣除的有关成本费用”:填报纳税人境外分支机构应合彩神千禧3d试机号关注码理分摊的总部管理费等有关成本费用,同时在《纳∩税调整项目明细表》(A105000)进行纳税调彩神争8谁与争锋app下载增。

                  8.第17列“境外所得对应调整的相关成本费用支出”:填报纳税人实际发生与取☆得境外所得有关但未直接计入境外彩神lx正规吗所得应纳税所得的成彩神8网址版登录本费用支出,同时在《纳税调整项目明细表》(A105000)进行纳税调增。

                  9.第18列“境外所得纳税调整后所得”:填报第14+15-16-17列的金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第9列=第2+3+…+8列。

                  2.第13列=第10+11+12列。

                  3.第14列=第9+10+11列。

                  4.第18列=第14+15-16-17列。

                  (二)表间关系

                  1.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免〗方式,第13列各行=表A108000第10列相♂应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得彩神争霸是黑彩吗抵免方式,第13列合计=表A108000第1行第10列。

                  2.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免彩神iv能赚钱吗方式,第14列各行=表A108000第2列相应彩神争Ⅷ行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第14列合计=表A108000第1行第2列。

                  3.第14列合计-第11列合计=表A100000第14行。

                  4.第16列合计+第17列合计=表A105000第28行第3列。

                  5.若选择“分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第18列相应行次=表A108000第3列相应行次;若选择“不分国(地区)不分项”的境外所得抵免方式,第18列合计=表A108000第1行第3列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总彩神app网站登录平台局关于发布《中华人民共和国企业所◣得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部▂分表单样式及填彩神网是什么报说明的公告