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                A105050 职☆工薪酬支出及纳税调整明细表(2018版)及填∞报说明♀

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105050 职工薪酬支出及纳税调整▽明细表 行次 项目 账载金额 实际发※生额 税收彩神ii邀请码规定扣除率 以前年度累彩神争霸8app官方登录计结转扣除额 税收 金额 纳♀税调整金额 累计结转以后年度扣除额 1 2 3 4 5 6(1-5) 7(2+4-5) 1 一、工资下载app彩神争霸彩票网薪金支出 * * * 2 其中:股权激励 * * * 3 二、职工...
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                A105050 职工薪酬支出及纳税调整明彩神争霸app为什么禁用细表(2018年修订)

                行次 项目 账载金额 实际发生♂额 税收规定扣除率 以前年度累计结转扣除额 税收
                金额
                纳税↘调整金额 累计结转以后年度扣除额
                1 2 3 4 5 6(1-5) 7(2+4-5)
                1 一、工资薪金支彩神v出     * *     *
                2 其中:股权激励     * *     *
                3 二、职工福利费支出       *     *
                4 三、职工教育经费支出ぷ     *        
                5 其中:按税收香港金财神彩神网站好彩堂规定比例扣除的职工教育经费              
                6 按税收规定全额扣除的职工培训费用       *     *
                7 四、工会经〓费支出       *     *
                8 五、各类基本☆社会保障性缴款     * *     *
                9 六、住房公积彩神463432金     * *     *
                10 七、补充养老保险       *     *
                11 八、补充医疗』保险       *     *
                12 九、其他     * *     *
                13 合计(1+3+4+7+8+9+10+11+12)     *        
                 

                A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明(2018年修订)

                2017年汇算清缴彩神8II需关注的问题(八)<张海涛>
                职工薪酬支出及纳税调整明细表(2017版)七大》填报问题、误区<第三只眼>
                若依据2017版申报表填报说明这样查职工薪』酬调整,会怎样?<大力税手>
                企业所得税的申报表说明是错的,多数高手的案例基本上也是不对的<大力税手>
                2017版企业所得税年度纳税彩神x的邀请码申报表变化细节:《专项用途财政性资金及职彩神8找不到app了工薪酬纳税调整明细表》<TPSZSMART>

                    纳彩神v111税人根据税法、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除⌒ 问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)、《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发▓展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《国家税务总局关于我国居民企业实彩神下载地址行股权激励计划有关企业所得税处理问题的最新的香港财神彩神网站公告》(国家∏税务总局公告2012年第18号)、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术ξ先进型服务企业有关企业√所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕59号)、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)、《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报纳〗税人职工薪酬会计处理、税收规定,以及纳税调整情况。纳税人只要发生相关支出,不论是否纳税调整,均需填报。

                  一、有关项目填●报说明

                  1.第1行“一、工资薪彩神争霸大发快三app下载金支出”:填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金彩神争霸8形式的劳动报酬及其会计核算、纳←税调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会︾计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金△额。

                  (2)第2列“实际发生彩神计划软件靠谱吗额”:分析填报▓纳税人“应付职』工薪酬”会计科目借方发生彩神8app怎么下载额(实际发放的工资薪金)。

                  (3)第5列“税收金额”:填报纳税人彩神彩票app下载按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填▂报。

                  (4)第6列“纳♀税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  2.第2行“股权激励”:适用于执行《上市公司股权激励管理办法》(中国证ξ 券监督管理委员会令第126号)的纳税人填报,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人按照国家有关规定建彩神ix立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金大发彩神app提现提不出来额。

                  (2)第2列“实彩神app下载网址际发生额”:填报纳税人根据本年实际行权时股权的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量计算◥确定的金额。

                  (3)第5列“税收金额”:填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。

                  (4)第6列“纳税调整金彩神ii苹果版额”:填报第1-5列金额。

                  3.第3行“二、职工福利费支出”:填报纳税人本年度发生的职工福彩神幸运飞艇平刷利费及其会计核算、纳税◥调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税※人“应付职工①薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例『。

                  (4)第5列“税收金额”:填∏报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工v8彩神资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除彩神vi下载网址率与第1列、第2列三◣者孰小值填报。

                  (5)第6列“纳税彩神大发快三邀请码1.98调整金额”:填报第1-5列金额。

                  4.第4行“三、职工教育经费支出”:填报第5行金额或者第5+6行金额。

                  5.第5行“按税收规定比例扣除的职工教育经费”:适用于按照税收规定职工教育经费按比例税前扣除彩神通3d的纳税人填报,填报纳税人本年度发生的按大乐透彩神人税收规定比例扣除的职工教育经费≡及其会计核算、纳税◥调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额,不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填ξ报纳税人“应付职彩神app官方网站登陆工薪酬”会计科目下的职工教育经费实彩神登录注册际发生额,不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

                  (4)第4列“以前年度累计结转扣除额”:填报ζ纳税人以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额。

                  (5)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额),按第1行第5列“工资薪金支出彩神8\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰●小值填报。

                  (6)第6列“纳彩神vlll争霸税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  (7)第7列“累计结转以后年度扣除额”:填报第2+4-5列金额。

                  6.第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”:适用于按照税收规定职工培训费用允许全额税前扣除的纳税人填报,填报纳税人本年度发生的按税收规定全额扣除的职工培训费用及其会计核算、纳①税调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定全额扣除的职工培训费用金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析彩神Vll下载填报纳税人彩神通四码会员资料“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费本年实际发生额中可全额扣除的职工培训费用金额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例(100%)。

                  (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣⊙除的金额,按第2列金额填报。

                  (5)第6列“纳税调整大发云彩神神争霸不能提现金额”:填报第1-5列金额。

                  7.第7行“四、工会经费支出”:填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调彩神心水坛整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经彩神争霸下载西西费支出金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

                  (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定彩神UU快三允许税前扣除的彩神8vii金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值彩神争霸网页登录填报。

                  (5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  8.第8行“五、各╳类基本社会保障性缴款”:填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省←级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整彩神ix软件等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的各类基本社》会保障性缴款的金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类彩神app正规吗基本社会保障性缴款本年实际发生额。

                  (3)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额,按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规↘定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小大乐透彩神通手机版值填报。

                  (4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  9.第9行“六、住房公积金”:填报纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定彩神大发快三计划的范围和标准为职工〓缴纳的住房公积金及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的住房公积金金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的住房公积金本年实际发生额。

                  (3)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的住房公积金金额,按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的住房公积金金额╱、第1列及第2列三者孰小值填报。

                  (4)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  10.第10行“七、补充养老保险”:填报纳税人为投资者或者职工支付的补充养老保险费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算的补充养老保险金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的补充养老保险本年实际发生额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

                  (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

                  (5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  11.第11行“八、补充医疗保险”:填报纳税人为投资者或者职工支付的补充医疗保险费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:

                  (1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算彩神争霸UU快三的补充医疗保险金额。

                  (2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目〓下的补充医疗保险本年实际发生额。

                  (3)第3列“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除比例。

                  (4)第5列“税收金额”:填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

                  (5)第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列金额。

                  12.第12行“九、其他”:填报其他职工薪酬的金额及其会计核算、纳税调整等金额。

                  13.第13行“合计”:填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第4行=第5行或第5+6行。

                  2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

                  3.第6列=第1-5列。

                  4.第7列=第2+4-5列。

                  (二)表间关系

                  1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。

                  2.第13行第5列=表A105000第14行第2列。

                  3.若第13行第6列≥0,第13行第6列=表A105000第14行第3列;若第13行第6列<0,第13行第6列的绝♂对值=表A105000第14行第4列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共◥和国企业所得税彩神争霸app官网下载年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税关于91彩神务总局关于修订《中华人民共≡和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报︽说明的公告