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                A105000 纳税调大发彩神争霸整项目明细表(2018版)及填报说香港马会彩神网明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105000 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整鑫财网彩神项目(2+3+8+10+11) * * 2 (一)视同销售收╳入(填写A105010) * * 3 (二)未按权责发生制彩神二原则确认的收入(填写A105020) 4 (三)投资收益(填写A10...
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                A105000 纳税调整项目明细表(2018年修订)

                行次 项    目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额
                1 2 3 4
                1 一、收入91彩神怎么下载类调整项目(2+3+…8+10+11) * *    
                2 (一)视同销售收入(填写A105010) *     *
                3 (二)未按权责发生制原则确认的收入(填写A105020)        
                4 (三)投资收益(填写A105030)        
                5 (四)按权益彩神争8大发快3邀请码法核算长期股权投资对初始投资成本调整彩神大发快三诀窍确认收益 * * *  
                6 (五)交易性金融资产初始√投资调整 * *   *
                7 (六)公允价值变动净彩神争8谁与争锋下载损益   *    
                8 (七)不征税收入 * *    
                9 其中:专项用途财彩神通关注码今晚3d政性资金(填写A105040) * *    
                10 (八)销售折扣、折让和彩神争争霸ll退回        
                11 (九)其他        
                12 二、扣除类调整♀项目(13+14+…24+26+27+28+29+30) * *    
                13 (一)视同销售成本(填写A105010) *   *  
                14 (二)职工薪酬(填写A105050)        
                15 (三)业务招待费彩神II大发快3计划群支出       *
                16 (四)广告费和业务宣传费支出(填写A105060) * *    
                17 (五)捐赠支出(填写A105070)        
                18 (六)利息支出        
                19 (七)罚金、罚款和被没收财物的损失   *   *
                20 (八)税收彩神ll登录网址滞纳金、加收利息   *   *
                21 (九)赞助支出   *   *
                22 (十)与未乐点彩神争霸下载实现融资收益相关在当期确认的财务彩神的挂准吗费用        
                23 (十一)佣金和★手续费支出       *
                24 (十二)不征税收入用于支出所形成彩神争霸谁与争锋1的费用 * *   *
                25 其中:专项用途财政性彩神ii苹果版资金用于支出所形成的费用(填写A105040) * *   *
                26 (十三)跨期扣除项目        
                27 (十四)与取得收入无关的彩神pk10人工计划全能版支出   *   *
                28 (十五)境彩神通app正规的吗外所得分摊的共同支出 * *   *
                29 (十六)党组织工作彩神登录注册经费        
                30 (十七)其他        
                31 三、资产类调整项目(32+33+34+35) * *    
                32 (一)资产折旧、摊销(填写A105080)        
                33 (二)资产减值准彩神争霸网站平台备金   *    
                34 (三)资产损失(填写A105090)        
                35 (四)其他        
                36 四、特殊彩神x的邀请码事项调整项目▽(37+38+…+42) * *    
                37 (一)企业重组及递延彩神1v纳税事项(填写A105100)        
                38 (二)政彩神VIIapp策性搬迁(填写A105110) * *    
                39 (三)特殊︾行业准备金(填写A105120)        
                40 (四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写A105010) *      
                41 (五)合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额        
                42 (六)其他 * *    
                43 五、特别纳税调整应税所←得 * *    
                44 六、其他 * *    
                45 合计(1+12+31+36+43+44) * *    
                 

                A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明(2018年修订)

                2017版企业所得税年度纳ぷ税申报表变化细节:《纳税调整项目明细表》<TPSZSMART>

                有限合伙企业法人合伙方彩神vll邀请码分回收益填报示例<孙晓峰 江林青 陈志坚>

                企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答<税务总局>

                国家税务总局天津市税务局关㊣于2018年度企业所得税汇算清缴相关问题的在线访谈<天津税务>

                  本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定,填报企业所得税涉税事彩神8争霸项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。

                  一、有关项大发彩神邀请码目填报说明

                  纳彩神通手机下载2019税人按照“收入类调整项目”“扣除类●调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税彩神最高邀请码调整应税所得”“其他”六类分项填报,汇总计算出纳税彩神网兼职靠谱吗“调增金额”和“调减金额”的合计金额。

                  数据栏分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统彩神一会计制度规倍投计算器中彩神定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。

                  对需填报下级明细表的纳税调整项目,其“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

                  (一)收入类调整项目

                  1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。

                  2.第2行“(一)视同销售收入”:根据视同销售和房地产开发企业↑特定业务纳税彩神代理最高邀请码调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”填报表A105010第1行第1列金额。第3列“调增金额”填报表A105010第1行第2列金额。

                  3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”:根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报。第1列“账载金额”填报表A105020第14行第2列金额。第2列“税收金额”填报表A105020第14行第4列金额。若表A105020第14行第6列≥0,第3列“调增金额”填报表A105020第14行第6列金额。若表A105020第14行第6列<0,第4列“调减金额”填报表A105020第14行第6列金∩额的绝对值。

                  4.第4行“(三)投资收益”:根据《投资收益彩神11app纳税调整明细表》(A105030)填报。第1列“账载金额”填报表A105030第10行第1+8列的合计金额。第2列“税收金额”填报表A105030第10行第2+9列的合计金额。若表A105030第10行第11列≥0,第3列“调增金额”填报表A105030第10行第11列金额。若表A105030第10行第11列<0,第4列“调减金额”填报表A105030第10行第11列金额彩神通四码中特真的吗?的绝对值。

                  5.第5行“(四)按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”:第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价彩神幸运飞艇计划软件官网值份额的差额计入取得彩神vii安卓版投资当期营业外收入的金额。

                  6.第6行“(五)交易彩神ii网站登录平台性金融资产初始投资调整”:第3列“调增金额”填报纳税人根据税收规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。

                  7.第7行“(六)公允价值变动净损益”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的以公允彩神争霸8官方下载网站价值计量的金彩神8网址版登录融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期损彩神8快三官方益的公允价值变动金额。若第1列≤0,第3列“调增金额”填报第1列金额的绝对彩神争霸有多少平台值。若第1列>0,第4列“调减金额”填报第1列金额。

                  8.第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的家彩网彩神通其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税彩神计划软件官网收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付彩神v8app资金的政府部门,应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。

                  9.第9行“专项用途财政性资金”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第14列金额。第4列“调减金额”填报表A105040第7行第4列金额。

                  10.第10行“(八)销售折扣、折让和退回”:填报不符合税收规定的销售折彩神8app苹果版扣、折让应进行纳税调整的金额和发生的销售退回因会计处理与税收规定有差异需纳〇税调整的金额。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣、折让金额和销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税收规定可以税前扣除的折扣、折让的金额和销货Ψ 退回业务影响当期损益的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对彩神网2值,第4列仅为销货退回影响损益的跨期时间性差异。

                  11.第11行“(九)其他”:填报其他因会计处理与税彩神通四码App收规定有差异需纳彩神ii税调整的收入类项目金额。若第2列≥第1列,第3列“调增金额”填报第2-1列金额。若第2列<第1列,第4列“调减金额”填报第2-1列金额的彩神通双色球免费版绝对值。

                  (二)扣除类调整项目

                  12.第12行“二、扣除类调整项目”:根据第13行至第30行(不含第25行)填报。

                  13.第13行“(一)视同销售成本”:根据视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”填报表A105010第11行第1列金额。第4列“调减金额”填报表A105010第11行第2列的绝ω对值。

                  14.第14行“(二)职工薪酬”:根据《职工薪酬支出及纳税调整明彩神争霸官方下载 app细表》(A105050)填报。第1列“账载金额”填报表A105050第13行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105050第13行第5列金额。若表A105050第13行第6列≥0,第3列“调增金额”填报表A105050第13行第6列金额。若表A105050第13行第6列<0,第4列“调减金额”填报表A105050第13行第6列金额彩神下载网址的绝对值。

                  15.第15行“(三)业务招待费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当ζ 期损益的业彩神IX邀请码务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣彩神8vlll除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

                  16.第16行“(四)广告费和业务宣传费支出”:根据《广告费〓和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报。若表A105060第12行≥0,第3列“调增金额”填报表A105060第12行金额。若表A105060第12行<0,第4列“调减金额”填报表A105060第12行金额的绝对值。

                  17.第17行“(五)捐赠支出”:根据《捐赠支出及纳彩神ii怎么举报税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”填报表A105070第8行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105070第8行第4列金额。第3列“调增金额”填报表A105070第8行第5列金额。第4列“调减金额”填报表A105070第8行第6列金额。

                  18.第18行“(六)利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出彩神岛还能用吗的金额。第2列“税收金额”填报彩神争霸靠谱不按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额彩神下载网址的绝对值91彩神代玩彩票兼职彩神88app。

                  19.第19行“(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”:第1列“账载金额”填报纳税人会计彩神viii核算计入当期损益的罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和彩神官方直放邀请码诉讼费。第3列“调增金额”填报第1列金额。

                  20.第20行“(八)税收滞大发云彩神88下载纳金、加收利息”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当彩神通代理版期损益的税收滞纳金、加收利息。第3列“调增金额”填报第1列金额。

                  21.第21行“(九)赞助支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核彩神三算计入当期损益的不符合税收规定的公益性捐赠的赞助支出的金额,包括直接向受赠人◇的捐赠、赞助支出等(不含广告性的赞助彩神APP最高邀请码支出,广告性的赞助支出在表A105060中填报)。第3列“调增金额”填报第1列金额。

                  22.第22行“(十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”:第1列“账载金额”填报纳今日3d彩神通关注号税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣安卓彩神作弊器除的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

                  23.第23行“(十一)佣金和手续费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的佣金彩神计划软件靠谱吗和手续费支出金额。第3列“调增金额”填报第1-2列金额。

                  24.第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收入用于支出所形成的计入当期损益彩神争8下载的费用化支出金额。

                  25.第25行“专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”填报表A105040第7行第11列金额。

                  26.第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报※维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

                  27.第27行“(十四)与取得收入无关的支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支出的金额▅。第3列“调增金额”填报第1列金额。

                  28.第28行“(十五)境外所得分摊的共同支出”:根据境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010填报。第3列“调增金额”填报表A108010合计行第16+17列金额。

                  29.第29行“(十六)党组织工作彩神v8教你经费”:填报纳税人根据有关文件规定,为创新基层党建3d彩神通关注码工作、建立稳定的经数字三彩神通官方下载费保障制度发生的党组织工作经费及纳税调整情况。

                  30.第30行“(十七)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除╲类项目金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

                  (三)资产类调整项目

                  31.第31行“三、资产类调整项目”:填报资产类调整项目第①32行至第35行的合↓计金额。

                  32.第32行“(一)资产折旧、摊销”:根据资产折旧、摊彩神出彩心水销及纳税调整明细表》(A105080)填报。第1列“账载金额”填报表A105080第36行第2列金额。第2列“税收金额”填报表A105080第36行第5列金额。若表A105080第36行第9列≥0,第3列“调增金额”填报表A105080第36行第9列金额。若表A105080第36行第9列<0,第4列“调减金额”填报表A105080第36行第9列金额的绝对值。

                  33.第33行“(二)资产减值准备金”:填报坏账彩神v111准备、存货跌旧版彩神价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金→纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)。若第1列≥0,第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列<0,第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。

                  34.第34行“(三)资产损失”:根据资产损失税前扣除及纳税调整明细香港财神彩神特网表》(A105090)填报。第1列“账载金额”填报表A105090第28行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105090第28行第5列金额。若表A105090第28行第6列≥0,第3列“调增金额”填报表A105090第28行第6列金额。若表A105090第28行第6列<0,第4列“调减金额”填报表A105090第28行第6列金额的绝对值。

                  35.第35行“(四)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳』税调整的资产类项目金额。若第1列≥第2列,第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列<第2列,第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

                  (四)特殊事项调整项目

                  36.第36行“四、特殊事项调整项目”:填报特殊事项调※整项目第37行至第42行的合计金额。

                  37.第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第16行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第16行第2+5列金额。若表A105100第16行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第16行第7列金额。若表A105100第16行第7列<0,第4列“调减金额”填报表A105100第16行第7列金额的绝对值。

                  38.第38行“(二)政策性搬迁”:根据政策性搬迁纳税调整彩神网站明细表》(A105110)填报。若表A105110第24行≥0,第3列“调增金额”填报表A105110第24行金额。若表A105110第24行<0,第4列“调减金额”填报表A105110第24行金额的绝对值。

                  39.第39行“(三)特殊行业准备金”:根据特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报。第1列“账载金额”填报表A105120第43行第1列金额。第2列“税收金额”填报表A105120第43行第2列金额。若表A105120第43行第3列≥0,第3列“调增金额”填报表A105120第43行第3列金额。若表A105120第43行第3列<0,第4列“调减金额”填报表A105120第43行第3列金额的绝对值。

                  40.第40行“(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”:根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”填报表A105010第21行第1列金额。若表A105010第21行第2列≥0,第3列“调增金额”填报表A105010第21行第2列金额。若表A105010第21行第2列<0,第4列“调减金额”填报表A105010第21行第2列金额的绝对值。

                  41.第41行“(五)合伙企业法人合伙人分下载彩神争霸,app得的应纳税所得额”:第1列“账载金额”填报合伙企业法人合伙人本年会计核算上确认的对合伙企业的投资所得。第2列“税收金额”填彩神大发快三计划报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)文件第四条规定计算的从合伙企¤业分得的法人合伙人应纳税所得额。若第1列≤第2列,第3列“调增金额”填报第2-1列金额。若第1列>第2列,第4列“调减金额”填报第2-1列金额的绝对值。

                  42.第42行“(六)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。

                  (五)特殊纳税调整所彩神彩票app下载得项目

                  43.第43行“五、特别纳税彩神幸运飞艇全能版软件注册码调整应税所得”:第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定价◤安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得。

                  (六)其他

                  44.第44行“六、其他”:填报其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目金额,包括企业彩神通代理会员专用app执行《企业会计准则第彩神争霸8手机版14号——收入》(财会〔2017〕22号发布)产生的税会差异纳税调整金额。

                  45.第45行“合计”:填报第1+12+31+36+43+44行的合计金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

                  2.第12行=第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。

                  3.第31行=第32+33+34+35行。

                  4.第36行=第37+38+39+40+41+42行。

                  5.第45行=第1+12+31+36+43+44行。

                  (二)表间关系

                  1.第2行第2列=表A105010第1行第1列;第2行第3列=表A105010第1行第2列。

                  2.第3行第1列=表A105020第14行第2列;第3行第2列=表A105020第14行第4列;若表A105020第14行第6列≥0,第3行第3列=表A105020第14行第6列;若表A105020第14行第6列<0,第3行第4列=表A105020第14行第6列的绝对彩神5值彩神vii豪彩网。

                  3.第4行第1列=表A105030第10行第1+8列;第4行第2列=表A105030第10行第2+9列;若表A105030第10行第11列≥0,第4行第3列=表A105030第10行第11列;若表A105030第10行第11列<0,第4行第4列=表A105030第10行第11列的绝对值。

                  4.第9行第3列=表A105040第7行第14列;第9行第4列=表A105040第7行第4列。

                  5.第13行第2列=表A105010第11行第1列;第13行第4列=表A105010第11行第2列的绝对值。

                  6.第14行第1列=表A105050第13行第1列;第14行第2列=表A105050第13行第5列;若表A105050第13行第6列≥0,第14行第3列=表A105050第13行第6列;若表A105050第13行第6列<0,第14行第4列=表A105050第13行第6列的绝对值。

                  7.若表A105060第12行≥0,第16行第3列=表A105060第12行,若表A105060第12行<0,第16行第4列=表A105060第12行的彩神幸运飞艇平刷绝对值。

                  8.第17行第1列=表A105070第8行第1列;第17行第2列=表A105070第8行第4列;第17行第3列=表A105070第8行第5列;第17行第4列=表A105070第8行第6列。

                  9.第25行第3列=表A105040第7行第11列。

                  10.第28行第3列=表A108010第10行第16+17列。

                  11.第32行第1列=表A105080第36行第2列;第32行第2列=表A105080第36行第5列;若表A105080第36行第9列≥0,第32行第3列=表A105080第36行第9列;若表A105080第36行第9列<0,第32行第4列=表A105080第36行第9列的绝对值。

                  12.第34行第1列=表A105090第28行第1列;第34行第2列=表A105090第28行第5列;若表A105090第28行第6列≥0,第34行第3列=表A105090第28行第6列;若表A105090第28行第6列<0,第34行第4列=表A105090第28行第6列的绝对值。

                  13.第37行第1列=表A105100第16行第1+4列;第37行第2列=表A105100第16行第2+5列;若表A105100第16行第7列≥0,第37行第3列=表A105100第16行第7列;若表A105100第16行第7列<0,第37行第4列=表A105100第16行第7列的绝对值。

                  14.若表A105110第24行≥0,第38行第3列=表A105110第24行;若表A105110第24行<0,第38行第4列=表A105110第24行的绝对值。

                  15.第39行第1列=表A105120第43行第1列;第39行第2列=表A105120第43行第2列;若表A105120第43行第3列≥0,第39行第3列=表A105120第43行第3列;若表A105120第43行第3列<0,第39行第4列=表A105120第43行第3列的绝对值。

                  16.第40行第2列=表A105010第21行第1列;若表A105010第21行第2列≥0,第40行第3列=表A105010第21行第2列;若表A105010第21行第2列<0,第40行第4列=表A105010第21行第2列的绝对值。

                  17.第45行第3列=表A100000第15行;第45行第4列=表A100000第16行。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总№局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳彩神app官方网站登陆税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说668hnet彩神网香港明的公告