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                2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《纳税调整项目明ξ细表》

                来源:TPSZSMART 作者:TPSZSMART 人气: 发布时间:2018-01-31
                摘要:A105000 《纳税╲调整项目明细表》 新旧对彩神7比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表 适用于会计处理与税法规定不一致需纳☆税调整的纳税人填报。 纳〖税人根据税法、相关税♀收政策 , 以及国家统一会彩神v网站计制度的规定,填〖报会计处理、 税法...
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                A105000《纳税★调整项目明细表》新旧对比

                国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年彩神app官方网站登录一私彩平台度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                国家税务总局公告2014年第63号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告

                A105000 纳税调整项目彩神争霸大发快3下载明细表(2017版)及填报说明

                2014年版

                2017年版

                项目

                填报内容

                项目

                填报内容

                总体说明

                本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税彩神8是真的吗是否认为操作法、相关税收政彩神v封号策,以及国家统一会计制度的规定,填报会计处理、税法规定,以及纳税调整@情况。

                总体说明

                本表纳税人根彩神VI开挂据税法、相关税收规定以及彩神下载国家统一会计制度的规定,填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及ξ 纳税调整情况。

                一、有关彩神lll项目填报说明

                本表纳税调整项目按照“收︼入类调整项目”、“扣除类调△整项目”、“资产类调№整项目”、“特殊事项调整项◢目”、“特别纳税调整应税▼所得”、“其他”六大项分类填报♀汇总,并计算出♀纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。

                数据栏分别∞设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人【按照国家统一会计制度规定核算『的项目金额。“税收金额”是指◤纳税人按照税法规定计算的项目金额。

                “收入类调整①项目”:“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为彩神 大发app邀请码负数的,将绝对值填报在“调减金额”。

                “扣除类调整项目”、“资产︽类调整项目”:“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的,填报在“调增金额”,余额为负数的,将其绝◥对值填报在“调减金额”。

                “特殊事项调◆整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。

                “特别纳税调整应税所得Ψ ∮”:填报经特别纳税调↓整后的“调增金额”。

                对需填报下级明细表的ぷ纳税调整项目,其“账载金额”、“税收金额” “调增金额”,“调减金额”根据相应附♀表进行计算填报》。

                一、有关项目填报说明

                本表纳税调整项目按照“收】入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目彩神1X”“特殊①事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总,并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计金额。

                数据栏彩神Ⅱ是正规的吗分别设置“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳91cs彩神邀请码税人按照国家统一会计制度规定核≡算的项目金额。“税收金额”是彩神app官方网站登录指纳税人按照税收规定计算的项目金额。

                对需填报下级明细表的纳500福彩彩神争霸8下载税调整项目,其“账载金额”、“税收金额”“调增金额”,“调减金额”根据相应附表进行计算填报。

                (一)收入类调整△项目

                 

                1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第11行进彩神快3下载行填报。

                 

                2.第2行“(一)视同销售收入”:填报会计处理不确认为销售收入,税法规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房ζ地产开发企业特定业务纳税调整明◆细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额;第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。

                 

                3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”:根据《未按权责发生制确认收入纳税调★整明细表》(A105020)填报,第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额;表A105020第14行第6列,若≥0,填入本→行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行ζ第4列“调减金额”。

                 

                4.第4行“(三)投资收益”:根据《投资收益∑纳税调整明细表》(A105030)填报,第1列“账载金额”为表A105030第10行第1+8列的金额;第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的金额;表A105030第10行第11列,若≥0,填入☉本行第¤3列“调增金额”;若<0,将绝卐对值填入本←行第4列“调减金额”。

                 

                5.第5行“(四)按彩神幸运飞艇免费权益法核算长期股权投资对初始》投资成本调整确认彩神争8大发快3下载收益”: 第4列“调减金额”填报纳⊙税人采取权益法核算,初始投资成本小于取得▅投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金︾额。  

                 

                6.第6行“(五)交易性金融资产初始投资调整”:第3列“调增金额”填报纳税人根据▆税法规定确认交易性金融资产初始投←资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差〓额。

                 

                7.第7行“(六)公允价值变动净损▆益”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的№以公允价值计量的金∏融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期@损益的公允价值变动金额;第1列<0,将绝对值填∑入第3列“调增金额”;若第1列≥0,填入第4列“调减金额”。

                 

                8.第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税法规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政╲管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额” 填报纳税人以前年≡度取得财政性资金且已作为不征税收入处々理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴⊙回财政部门或其他拨付资金的政府部↓门,应计入应税收入额的金№额;第4列“调减金额” 填报符合税法规定不征♀税收入条件并作为不征税收入处〓理,且已计入当期损彩神注册最高邀请码益的金额。

                 

                9.第9行“其中:专项用途财政╱性资金”:根据《专项用途政财彩神通代理会员专用资料政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第14列金额;第4列“调减金额”为表A105040第7行第4列金额。

                 

                10. 第10行“(八)销售折扣、折彩神岛让和退回”:填报不符合税法规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额,和发生的销售退回因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的金额。第1列 “账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回ω 的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税法规定可以税前扣除的折扣和折让的金额及◆销货退回业务影响当期损益∩的金额。第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”;若余额<0,将绝对值填入←第4列“调减金额”,第4列仅为销货』退回影响损益的跨期时间性差异。

                 

                11.第11行“(九)其他”:填报其他因会计处¤理与税法规定有差异需纳税调整的收入类项目金▲额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第∏3列“调增金额”,若第2列<第1列,将第2-1列余额的绝╱对值填入第4列“调减金额”。

                (一)收入类调整项目

                 

                1.第1行“一、收入类调整项目”:根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。

                 

                2.第2行“(一)视同销售收入”:填报会计处理不确认为销售收入,税收规定确认应税收入的收入。根据《视同销售和房地》产开发企业特定业务纳税调整∮明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”为表A105010第1行第1列金额。第3列“调增金额”为表A105010第1行第2列金额。

                 

                3.第3行“(二)未按权责发生制原则确认的收入”:根据《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)填报。第1列“账载金额”为表A105020第14行第2列金额。第2列“税收金额”为表A105020第14行第4列金额。表A105020第14行第6列,若≥0,填入※本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行①第4列“调减金额”。

                 

                4.第4行“(三)投资收益”:根据《投资收益纳税调←整明细表》(A105030)填报。第1列“账载金额”为表A105030第10行第1+8列的合计☆金额。第2列“税收金额”为表A105030第10行第2+9列的◎合计金额。表A105030第10行第11列,若≥0,填入『本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填∴入本行第4列“调减金额”。

                 

                5.第5行“(四)按权益法核算长期股权投彩神争霸2下载地址资对初始投资成本调整确认收益”:第4列“调减金额”填报纳税人采取权益彩神vii是真的吗法核算,初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额。

                 

                6.第6行“(五)交易性金融资产初始投资调整”:第3列“调增金额”填报纳税人根据税收规定确认交易性金融资①产初始投资金额与会计核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。

                 

                7.第7行“(六)公允价值变动彩神争霸500app净损益”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算彩神争霸APP的以公允价值计量的彩神3计划下载金融资产、金融负债以及投资性房地产类项目,计入当期损益的公允价值变动金额;第1列≤0,将绝对↑值填入第3列“调增金额”;若第1列>0,填入第4列“调减金额”。

                 

                8.第8行“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨▲付资金的政府部门,应计入♀应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入√条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。

                 

                9.第9行“其中:专项用途财政性资金”:根据《专项〗用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第14列金额。第4列“调减金额”为表A105040第7行第4列金额。

                 

                10.第10行“(八)销售折扣、折让和退回”:填报不符合税收规定的销售折扣和折让应进行纳税调整的金额,和发生的销售退回因会计处理与税收规定有差异需纳◤税调整的金额。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的销售折扣和折让金额及销货退回的追溯处理的净调整额。第2列“税收金额”填报根据税收规定可以税前※扣除的折扣和折让的金额及销货退█回业务影响当期损▲益的金额。第1列减第2列,若余额≥0,填入第3列“调增金额”;若余额<0,将绝对值填入⊙第4列“调减金额”,第4列仅为销货退回影响损益的跨期彩神8app苹果手机下载时间性差异。

                 

                11.第11行“(九)其他”:填报其↓他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的收入类项目ぷ金额。若第2列≥第1列,将第2-1列的余额填入第3列“调增金额”;若第2列<第1列,将第2-1列余额的绝对」值填入第4列“调减金额”。

                (二)扣除类调整项目

                 

                12.第12行“二、扣除类调整项目”:根据第13行至第29行填报。

                 

                 

                13.第13行“(一)视同销售成本”: 填报会计处理不作为销售核算,税法规定作为◥应税收入的同时,确认的销售●成本金额。根据《视①同销售和房地产开发企业特定业务纳税调★整明细表》(A105010)填报,第2列“税收金额”为表A105010第11行第1列金额;第4列“调减金额”为表A105010第11行第2列金额Ψ 的绝对值。

                 

                14.第14行“(二)职工薪酬”:根据《职工薪酬纳税☉调整明细表》(A105050)填报,第1列“账载金额”为表A105050第13行第1列金额;第2列“税收金额” 为表A105050第13行第4列金额;表A105050第13行第5列,若≥0,填入本行■第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填↑入本行第4列“调减金额”。

                 

                15.第15行“(三)业☆务招待费支出”:第1列“账载金额” 填报纳税∩人会计核算计入当期损益的业务招待费金彩神争霸大发云登录额;第2列“税收金额” 填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待↑费支出的金额,即:“本行第1列×60%”与当年销售(营业收入)×5‰的孰小值;第3列“调增金额”为第1-2列金额。

                 

                16. 第16行“(四)广告费和业务宣传费支出”:根据《广■告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报,表A105060第12行,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值『填入第4列“调减金额”。

                 

                17.第17行“(五)捐赠支出”:根据《捐赠←支出纳税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”为表A105070第20行第2+6列金额;第2列“税收金额”为表A105070第20行第4列金额;第3列“调增金额”为表A105070第20行第7列金额。

                 

                 

                 

                18.第18行“(六)利息支出”:第1列“账载金额” 填报纳税人向非◥金融企业借款▃,会计核算计入当期损益的利息支出的金额;第2列“税收金额”填报ω按照税法规定允许税前扣除的利息支出的金额;若第1列≥第2列,将第1列减第2列余额ω 填入第3列“调增金额”,若第1列<第2列,将第1列减第2列余额的绝对值↙填入第4列“调减金额”。

                 

                19.第19行“(七)罚金、罚◎款和被没收财物的损失”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入◆当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的彩神争霸登录入口损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚【息)、罚款和诉讼费;第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                20.第20行“(八)税收滞纳︼金、加收利息”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核№算计入当期损益的税收滞纳ξ 金、加收利息。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                21.第21行“(九)赞助支出”:第1列“账载金额”填报纳税ω人会计核算计入当期损益的不符→合税法规定的公益性捐赠的赞助〒支出的金额,包括直接⌒向受赠人的捐赠、赞助支■出等(不含№广告性的赞助支出,广告性的赞助支出在表A105060中调整);第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                22.第22行“(十)与未实现融资收益相彩神vii 安卓版关在当期确认的财务彩神x大发快三费用”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额;第2列“税收金额”填报〒按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额填∞入第3列,“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入∑ 第4列“调减金额”。

                 

                23.第23行“(十一)佣金和手续费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算●计入当期损益的佣金和手续费∩金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的佣金和手续费支出⊙金额;第3列“调增金额”为第1-2列的金额。

                 

                24.第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用々”:第3列“调增金额”填报符合条件的不征税收【入用于支出所形成的计入当期损益的费用▲化支出金额。

                 

                25.第25行“其中:专项用途财政性〖资金用于支出所形成的费用”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第11列金额。

                 

                26.第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨√期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税彩神争霸8官网人会计核算计入当期损益的跨期扣◢除项目金额;第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;若第1列≥第2列,将第1-2列余额㊣填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余∞额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                 

                27.第27行“(十四)与取得收入无关的支↙出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的与取得收入无关的支☆出的金额。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                28.第28行“(十五)境外所得分摊的共♂同支出”:第3列“调增金额”,为《境外所得纳税调⌒整后所得明细表》(A108010)第10行第16+17列的金额。

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                29.第29行“(十六)其他”:填报其他因会计处理与税法规定∩有差异需纳㊣ 税调整的扣除类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额︼填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的〓绝对值填入第4列“调减金额”。

                (二)扣除类调整项目

                12.第12行“二、扣除类调整项目”:根据第13行至第30行(不含第25行)填报。

                 

                13.第13行“(一)视同销售成本”:填报会计处理不作为销售核算,税收规定作为应税收入对应的销售成本金额。根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳→税调整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”为表A105010第11行第1列金额。第4列“调减金额”为表A105010第11行第2列金额的绝对大发云彩神神争霸不能提现值。

                 

                14.第14行“(二)职工薪酬”:根据《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)填报。第1列“账载金额”为表A105050第13行第1列金额。第2列“税收金额”为表A105050第13行第5列金额。表A105050第13行第6列,若≥0,填入本行91彩神代玩是真的吗第彩神viii下载彩神破解方案是真的吗3列“调增金额”;若<0,将绝对◤值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                15.第15行“(三)业务彩神通会员4码官方招待费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列“调增金额”为第1-2列金额。

                 

                 

                 

                16.第16行“(四)广告费和业务宣传费支出”:根据《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)填报。表A105060第12行,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入◇第4列“调减金额”。

                 

                17.第17行“(五)捐赠支出”:根据《捐赠支出纳税调整明细表》(A105070)填报。第1列“账载金额”为表A105070第8行第1列金额。第2列“税收金额”为表A105070第8行第4列金额。第3列“调增金额”为表A105070第8行第5列金额。第4列“调减金额”为表A105070第8行第6列金额。

                 

                18.第18行“(六)利息支出”:第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。第2列“税收金额”填报∮按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列,将第1列减第2列余额填⊙入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1列减第2列余额的绝对︻值填入第4列“调减金额”。

                 

                19.第19行“(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                20.第20行“(八)税收滞纳金、加收利息”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的税收滞纳金ㄨ、加收利息。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                21.第21行“(九)赞助支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的不符合税收规定的公益性捐赠的※赞助支出的金额,包括直接向受◇赠人的捐赠、赞助支出等(不含广告性的赞助卐支出,广告性的赞助支出在表A105060中调整)。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                22.第22行“(十)与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税彩神lx官方网站登录前扣除的金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填♂入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对彩神ll登录网址值填入第4列“调减金额”。

                 

                23.第23行“(十一)佣金和手续费支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额。第2列“税收金额”填报按照税收彩神Ⅴll规定允许税前扣除的佣金和手续费支◆出金额。第3列“调增金额”为第1-2列的余额。

                 

                24.第24行“(十二)不征税收入用于支出所形成的费用”:第3列“调增金额”填报符合条※件的不征税收入用于支出所形彩神软件官网成的计入当期损益的费用化支出金额。

                 

                25.第25行“其中:专项用途财政性资金用☉于支出所形成的费用”:根据《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)填报。第3列“调增金额”为表A105040第7行第11列金额。

                 

                26.第26行“(十三)跨期扣除项目”:填报维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等跨期扣除项目调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的跨期扣除项目金额。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入彩神网彩神网论坛第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                 

                27.第27行“(十四)与取得收入无关▼的支出”:第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的∩与取彩神通金马与关注码得收入无关的支出的金额。第3列“调增金额”等于第1列金额。

                 

                28.第28行“(十五)境外所得彩神app最高邀请码分摊的共同支出”:第3列“调增金额”为《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)第10行第16+17列的合计金额。

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                29.第29行“(十六)党组织工作经费≡【”:填报纳税人根据有关文件规定,为创新基层党建工作、建立稳定的经费保障制度发生的党组织工作经费及纳税调整情况。

                 

                 

                30.第30行“(十七)其他”:填报其他因会计处理与税收规】定有差异需香港财神彩神网站1纳税调整的扣除类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填彩神app8官方网站登录入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                (三)资产类调整项目

                 

                30.第30行“三、资产类调整项目”:填报资〒产类调整项目第31至34行的合计数。

                 

                31.第31行“(一)资产折旧、摊销”:根据《资产折旧、摊销情况▆及纳税调整明细表》(A105080)填报。第1列“账载金额”为表A105080第27行第2列金额;第2列“税收金额”为表A105080第27行第5+6列金额;表A105080第27行第9列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对ξ 值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                32.第32行“(二)资产减〖值准备金”:填报坏账准♀备、存货跌价准彩神通四码免费资料备、理赔费用准彩神幸运飞艇计划app备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减◆值准备金应予以冲☆回);第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对值□ 填入第4列“调减金额”。

                 

                33.第33行“(三)资产损失”:根据《资产损失︼税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报。第1列“账载金额”为表A105090第14行第1列金额;第2列“税收金额”为表A105090第14行第2列金额;表A105090第14行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对〒值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                34.第34行“(四)其他”:填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的资产彩神8苹果版类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余彩神88app下载额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                (三)资产类调整项目

                 

                31.第31行“三、资产类调整项目”:填报资产类调整项目第32行至第35行的合计金额。

                 

                32.第32行“(一)资产折旧、摊销”:根据《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)填报。第1列“账载金额”为表A105080第39行第2列金额。第2列“税收金额”为表A105080第39行第5列金额。表A105080第39行第9列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行彩神lx百度百科第彩神争8谁与争锋4列“调减金额”。

                 

                33.第33行“(二)资产减值准备金”:填彩神通关注码224期报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额(因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回)。第1列,若≥0,填入第3列“调增金额”;若<0,将绝对㊣ 值填入第4列“调减金额”。

                 

                 

                34.第34行“(三)资产损失”:根据《资产损失ω税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报。第1列“账载金额”为表A105090第14行第1列金额。第2列“税收金额”为表A105090第14行第5列金额。表A105090第14行第6列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值彩神vlll2019年3月19日邀请码填入本行第4列“调减金额”。

                 

                35.第35行“(四)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的资产类项目金额。若第1列≥第2列,将第1-2列余额填入第3列“调增金额”;若第1列<第2列,将第1-2列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                (四)特殊事项调Ψ 整项目

                 

                35. 第35行“四、特殊事项调ω 整项目”:填报特殊事项调整○项目第36行至第40行的合计↘数。

                 

                36.第36行“(一)企业重组”:根据《企业重组纳税ζ调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”为表A105100第14行第1+4列金额;第2列“税收金额”为表A105100第14行第2+5列金额;表A105100第14行第7列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第彩神APP邀请码4列“调减金额”。

                 

                 

                37.第37行“(二)政策性搬迁”:根据《政策性搬迁纳税调整明细♀表》(A105110)填报。表A105110第24行,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                38.第38行“(三)特殊行业准备金”:根据《特殊行业准备金〇纳税调整明细表》(A105120)填报。第1列“账载金额”为表A105120第30行第1列金额;第2列“税收金额”为表A105120第30行第2列金额;表A105120第30行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                39.第39行“(四)房地产开发企业特定彩神争霸最高邀请码业务计算的纳税调整额”:根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调ㄨ整明细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额;表A105010第21行第2列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                 

                40.第40行“(五)其他”: 填报其他因会计处理与税法规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。

                (四)特殊事项调整项目

                 

                36.第36行“四、特殊事项调整项目”:填报特在彩神网买彩票犯法吗殊事项调整项目第37行至第42行的合计金额。

                 

                37.第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”为表A105100第16行第1+4列金额。第2列“税收金额”为表A105100第16行第2+5列金额。表A105100第16行第7列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                38.第38行“(二)政策性搬迁”:根据《政策性▃搬迁纳税调整明细表》(A105110)填报。表A105110第24行,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                39.第39行“(三)特殊行业准备金”:根据《特殊行▃业准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报。第1列“账载金额”为表A105120第43行第1列金额。第2列“税收金额”为表A105120第43行第2列金额。表A105120第43行第3列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                40.第40行“(四)房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”:根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明彩神vl下载细表》(A105010)填报。第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额。表A105010第21行第2列,若≥0,填入本行第3列“调增金额”;若<0,将绝对值填入本行第4列“调减金额”。

                 

                41.第41行“(五)有限合伙企业法人合伙方分得的应纳税所得▲额”:第1列“账载金额”填报有限合伙企业法人合伙方本年会计∑ 核算上确认的对有限合伙企业的投资所得;第2列“税收金额”填╱报纳税人按照“先分后税”原则和《财政部 国家税务总局关于合伙企业↙合伙人所得税问题彩神大发快三全天实时计划的通知》(财税〔2008〕159号)文件第Ψ四条规定计算的从合伙企业分得的█法人合伙方应纳税所得额;若第1列≤第2列,将第2-1列余额填入第3列“调增金额”,若第1列>第2列,将第2-1列余额的绝对值填入第4列“调减金额”。

                 

                42.第42行“(六)其他”:填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的特殊事项金额。

                (五)特殊纳税调整所得项目

                 

                41.第41行“五、特别纳税调整应税所得”:第3列“调增金额”填报△纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得;第4列“调减金额”填报纳税人依据双边预约定」价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得

                (五)特殊纳税调整所得项目

                 

                43.第43行“五、特别纳税调整应税所得”:第3列“调增金额”填报纳税人按特别纳税调整规定自行调增的当年应税所得。第4列“调减金额”填报纳税人依据双旧版彩神边预约定价安排或者转让定价相应调整磋商结果的通知,需要调减的当年应税所得。

                (六)其他

                42.第42行“六、其他”:其他会计处理与█税法规定存在差异需纳←税调整的项目金额。

                43.第43行“合计”:填报第1+12+30+35+41+42行的金额。

                (六)其他

                 

                44.第44行“六、其他”:其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的项目金额。

                45.第45行“合计”:填报第1+12+31+36+43+44行的合计金额。

                (一)表内关系

                 

                1.第1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

                2.第12行=第13+14+15…24+26+27+…29行。

                3.第30行=第31+32+33+34行。

                4.第35行=第36+37+38+39+40行。

                5.第43行=第1+12+30+35+41+42行。

                (一)表内关系

                 

                1.第1行=第2+3+4+5+6+7+8+10+11行。

                2.第12行=第13+14+…+23+24+26+27+28+29+30行。

                3.第31行=第32+33+34+35行。

                4.第36行=第37+38+39+40+41+42行。

                5.第45行=第1+12+31+36+43+44行。

                二)表间关系

                1.第2行第2列=表A105010第1行第1列;第2行第3列=表A105010第1行第2列。

                 

                2.第3行第1列=表A105020第14行第2列;第3行第2列=表A105020第14行第4列;若表A105020第14行第6列≥0,填入第3行第3列;若表A105020第14行第6列<0,将绝对值填彩神软件下载入第3行第4列。

                 

                 

                3.第4行第1列=  表A105030第10行第1+8列;第4行第2列=表A105030第10行第2+9列;若表A105030第10行第11列≥0,填入第4行第3列;若表A105030第10行第11列<0,将绝彩神网是真是假对值填入第4行第4列。

                 

                 

                4. 第9行第3列=表A105040第7行第14列;第9行第4列=表A105040第7行第4列。

                 

                5.第13行第2列=表A105010第11行第1列;第13行第4列=表A105010第11行第2列的绝对◣值。

                 

                6.第14行第1列=表A105050第13行第1列;第14行第2列=表A105050第13行第4列;若表A105050第13行第5列≥0,填入第14行第3列;若表A105050第13行第5列<0,将绝彩神争霸2客服对值填入第14行第4列。

                 

                 

                7. 若表A105060第12行≥0,填入第16行第3列,若表A105060第12行<0,将绝对值填入第16行第4列。

                 

                8. 第17行第1列=表A105070第20行第2+6列;第17行第2列=表A105070第20行第4列;第17行第3列=表A105070第20行第7列。

                 

                 

                9.第25行第3列=表A105040第7行第11列。

                 

                 

                 

                 

                10.第31行第1列=表A105080第27行第2列;第31行第2列=表A105080第27行第5+6列;若表A105080第27行第9列≥0,填入第31行第3列,若表A105080第27行第9列<0,将绝对值填入第31行第4列。

                 

                 

                11.第33行第1列=表A105090第14行第1列;第33行第2列=表A105090第14行第2列;若表A105090第14行第3列≥0,填入第33行第3列,若表A105090第14行第3列<0,将绝对值填入第33行第4列。

                 

                 

                12.第36行第1列=表A105100第14行第1+4列;第36行第2列=表A105100第14行第2+5列;若表A105100第14行第7列≥0,填入第36行第3列,若表A105100第14行第7列<0,将绝对值填入第36行第4列。

                 

                 

                13. 若表A105110第24行≥0,填入第37行第3列,若表A105110第24行<0,将绝对值填入第37行第4列。

                 

                14. 第38行第1列=表A105120第30行第1列;第38行第2列=表A105120第30行第2列;若表A105120第30行第3列≥0,填入第38行第3列,若表A105120第30行第3列<0,将绝对值填入第38行第4列。

                 

                 

                15. 第39行第2列=表A105010第21行第1列;若表A105010第21行第2列≥0,填入第39行第3列,若表A105010第21行第2列<0,将绝对值填入第39行第4列。

                 

                16.第43行第3列=表A100000第15行;第43行第4列=表A100000第16行。

                 

                17.第28行第3列=表A108010第10行第16+17列。

                (二)表间关系

                 

                1.第2行第2列=表A105010第1行第1列;第2行第3列=表A105010第1行第2列。

                 

                2.第3行第1列=表A105020第14行第2列;第3行第2列=表A105020第14行第4列;若表A105020第14行第6列≥0,第3行第3列=表A105020第14行第6列;若表A105020第14行第6列<0,第3行第3列=表A105020第14行第6列的绝对ㄨ值。

                 

                3.第4行第1列=表A105030第10行第1+8列;第4行第2列=表A105030第10行第2+9列;若表A105030第10行第11列≥0,第4行第3列=表A105030第10行第11列;若表A105030第10行第11列<0,第4行第4列=表A105030第10行第11列的绝█对值。

                 

                4.第9行第3列=表A105040第7行第14列;第9行第4列=表A105040第7行第4列。

                 

                5.第13行第2列=表A105010第11行第1列;第13行第4列=表A105010第11行第2列的彩神争8下载最新登录绝对值。

                 

                 

                6.第14行第1列=表A105050第13行第1列;第14行第2列=表A105050第13行第5列;若表A105050第13行第6列≥0,第14行第3列=表A105050第13行第6列;若表A105050第13行第6列<0,第14行第4列=表A105050第13行第6列的绝对值。

                 

                7.若表A105060第12行≥0,第16行第3列=表A105060第12行,若表A105060第12行<0,第16行第4列=表A105060第12行的绝︼对值。

                 

                8.第17行第1列=表A105070第8行第1列;第17行第2列=表A105070第8行第4列;第17行第3列=表A105070第8行第5列;第17行第4列=表A105070第8行第6列。

                 

                9.第25行第3列=表A105040第7行第11列。

                 

                10.第28行第3列=表A108010第10行第16+17列。

                 

                11.第32行第1列=表A105080第39行第2列;第32行第2列=表A105080第39行第5列;若表A105080第39行第9列≥0,第32行第3列=表A105080第39行第9列,若表A105080第39行第9列<0,第32行第4列=表A105080第39行第9列的绝对值。

                 

                12.第34行第1列=表A105090第14行第1列;第34行第2列=表A105090第14行第5列;若表A105090第14行第6列≥0,第34行第3列=表A105090第14行第6列,若表A105090第14行第6列<0,第34行第4列=表A105090第14行第6列的绝对值。

                 

                13.第37行第1列=表A105100第16行第1+4列;第37行第2列=表A105100第16行第2+5列;若表A105100第16行第7列≥0,第37行第3列=表A105100第16行第7列,若表A105100第16行第7列<0,第37行第4列=表A105100第16行第7列的绝对值。

                 

                14.若表A105110第24行≥0,第38行第3列=表A105110第24行,若表A105110第24行<0,第38行第4列=表A105110第24行的绝对值。

                 

                15.第39行第1列=表A105120第43行第1列;第39行第2列=表A105120第43行第2列;若表A105120第43行第3列≥0,第39行第3列=表A105120第43行第3列,若表A105120第43行第3列<0,第39行第4列=表A105120第43行第3列的绝对值。

                 

                16.第40行第2列=表A105010第21行第1列;若表A105010第21行第2列≥0,第40行第3列=表A105010第21行第1列,若表A105010第21行第2列<0,第40行第4列=表A105010第21行第1列的绝对值。

                 

                17.第45行第3列=表A100000第15行;第45行第4列=表A100000第16行。