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                A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表(2018版)及填报〒说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表 2017版企业所得税年度纳税申报表彩神通会员4码变化细节:《企业重组及递【延纳税事项和政策性搬迁纳税调整明细表》 TPSZSMART 行次 项 目 一般性税务处◇理 特殊性税◎务处理(递延纳税) 纳税「调整金额 账载金额 税收金额 纳税调...
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                A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

                2017版企业所得税年度纳税申报表彩神通会员4码变化细节:《企业重组及递延纳税事项ぷ和政策性搬迁纳税调整明细表》<TPSZSMART>

                行次 项        目 一彩神app官方网站登录般性税彩神争霸官网登录务处理 特殊彩神II邀请码性税务处理(递延纳税) 纳税调ㄨ整金额
                账载金额 税收金额 纳彩神网v税调整金额 账载金额 税收金额 纳税调彩神vlll安全吗整金额
                1 2 3(2-1) 4 5 6(5-4) 7(3+6)
                1 一、债务重组              
                2     其中:以非货币性资产清偿债务              
                3           债转股              
                4 二、股权收购              
                5     其中:涉及跨境重组的股权收购              
                6 三、资产收购              
                7     其中:涉及跨境◤重组的资产收购              
                8 四、企业合并(9+10)              
                9 (一)同一彩神V控制下企业合并              
                10 (二)非同】一控制下企业合并              
                11 五、企业分立              
                12 六、非货彩神高手论坛币性资产对外投资              
                13 七、技术入股              
                14 八、股权划转、资产划转              
                15 九、其他              
                16 合计(1+4+6+8+11+12+13+14+15)              
                 

                A105100 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》填报说明

                  本表适用于发生ξ 企业重组、非货彩神高手论坛币性资产对外投资、技术入股等业务的纳税人填报▆▆。纳税人发生企业重组事项的,在企业重组日所属纳税年度分析填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务◆总局关于企业重组业务企业所得税处彩神通试机号关注号理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理ω办法〉的公告》(国家税◆务总局公告2010年第4号)、《财政部 国家税务总局关于中国(上海)自由贸易试验区内企业以非货币性资产对外投资等资产重组行为有关企业所得税政策问题的通知彩神飞艇冠军五码平刷》(财税〔2013〕91号)、《财政部 国家税务总局关于非□ 货币性资产↓投资企业所得税政策问下载彩神争霸快三题的通知》(财税〔2014〕116号)、《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通@ 知》(财税〔2014〕109号)、《国家税务总局关于非□ 货币性资产投资企网上经营的彩神x合法吗业所得税有关征管问题的公告》(国家税@务总局公告2015年第33号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所彩神帝app官方网站登录得税征管问题的公告彩神II大发快3》(国家税务总∏局公告2015年第40号)、《国家税务◆总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公¤告2015年第48号)、《财政部国家税务总局关于完善〓股权激励和技术入彩神vi股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)、《国家税务总局关于股彩神VII苹果手机版权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税福彩3d幸运码彩神通务总局公告2016年第62号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报¤企业重组、非货币资产对外投资、技术入股彩神8app大发快3下载苹果等业务的会计核算及税收规定,以及纳税调整情况。对于发生债务重组业务且选择特彩神2苹果版殊性税务处理(即债务重组所得可以在5个纳税年度均匀计入应纳税所卐得额)的纳税人,重组日所属纳税年度的以后纳税年度,也在本表进行债务重组的纳税调整。除上述债务重组所得可以分期确认应纳税所得额的企业重组外,其他涉及彩神帝app购彩大厅资产计税基础与会计核算成本差异调整的企业重组,本表不作彩神8大发一分快三调整,在《资产折旧、摊销及纳税彩神争霸在哪里下载调整明细表》(A105080)进行纳税调整。

                  一、有关项目填报说█明

                  (一)行次填报

                  1.第1行“一、债务重组”:填报企业发生债务重组业务的▼相关金额。

                  2.第2行“其中:以非货币性资产清偿债务”:填报企业发生以非彩神通官网app下载货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。

                  3.第3行“债转股”:填报企业发生债权转股权的债务香港财神彩神网站重组业务的相关金额。

                  4.第4行“二、股权收购”:填报企Ψ业发生股权收购重组业务的相关金额。

                  5.第5行“其中:涉及跨境重组的股权收购”:填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港←澳之间、大陆与台湾地区之间小彩神选号技巧出两的股权收购交易重组业务彩神app最高邀请码的相关金额。

                  6.第6行“三、资产收购”:填报企业★发生资产收购重组业务的相关金额。

                  7.第7行“其中:涉及跨境重组的资产收购”:填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地彩神邀请码在哪里与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。

                  8.第8行“四、企业合并”:填报第9行和第10行的合计金额。

                  9.第9行“(一)同一控彩神官方制下企业合并”:填报企业发生同一控彩神是什么软件制下企业合并重组业务◇的相关金额。

                  10.第10行“(二)非同】一控制下企业合并”:填报企业发生非同一控3d彩神通关注码是什么制下企业合并重组业务的相关金额。

                  11.第11行“五、企业分立”:填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关彩神app官方网站登录500彩票金额。

                  12.第12行“六、非货币性资产对外投资”:填报企业发生非货币性资产对外投资的相▼关金额,符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业︼所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)和《国家税务总局关于非货币性资产投资企彩神8vll业所得税有关征管问题的公告》(国家税务51彩神大发快3下载总局公告2015年第33号)规定执行递延纳彩神8lx税政策的填写“特殊彩神app最新注册邀请码性税务处理(递延纳税)”相关列次。

                  13.第13行“七、技术入股”:填报企业以技术成果投资入股到境内居民企√业,被投资企业支ζ付对价全部为股票(权)的技∩术入股业务的相关金额,符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号)、《国家税务总局关于股权激励彩神争霸app登录网址和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税福彩3d幸运码彩神通务总局公告2016年第62号)规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务彩神app官方网站登录苹果处理(递延纳税)”相关列次。

                  14.第14行“八、股权划转、资产划转”:填报企业发生资产(股权)划转业务的相关金额。

                  (二)列次填报

                  本表数据栏彩神争霸网站设置“一般性彩神网网址是多少税务处理彩神通3d试机号对应码”“特殊彩神vii安卓下载性税务处理(递延纳税)”两大栏次,纳税人应根据企业重组所适彩神iv8用的税务处理办法,分别按照企■业重组类型进行累计填』报,损失以“-”号填列。

                  1.第1列“一般性税务彩神岛官方下载处理-账载金额”:填报企业重组适用一般性税务处ㄨ理或企业未发生递延↙纳税业务,会计核算确认彩神8最高官方邀请码的企业损益金额。

                  2.第2列“一般性彩神网网址是多少税务处理-税收金额”:填报企业重组适用一般性∞税务处理或企彩神争霸8大发快3计划业未发生递延纳税业务,按税收规定确认的所彩神ix得(或损失)。

                  3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金彩神大发快三app额”:填报企业重组彩神i app适用一般性税务处理或彩神网 彩神网论坛企业未发生递延纳税业务,按税收规定确认彩神争霸2下载的所得(或损失)与会计核算Ψ确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。

                  4.第4列“特殊性税务处理(递延纳税)-账载金额”:填报企业重组适用特殊性税务处△理或企业发」生递延纳税业务,会计核算确认的损益金额。

                  5.第5列“特殊性税务处理(递延纳税)-税收金额”:填报企业重组适用特殊性税务处↙理或企业发生递延⊙纳税业务,按税收规定确认3d彩神通官网的所得(或损失)。

                  6.第6列“特殊性税务处理(递延纳税)-纳税调整金额”:填报企业重组彩神通四码中特靠谱吗适用特殊性税务处理或彩神v安卓企业发生递延纳税业务,按税收规定确认的所得(或损失)与会计核算确彩神争霸登录网址认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。

                  7.第7列“纳税调整金额”:填报第3+6列的合计金★额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第8行=第9+10行。

                  2.第16行=第1+4+6+8+11+12+13+14+15行。

                  3.第3列=第2-1列。

                  4.第6列=第5-4列。

                  5.第7列=第3+6列。

                  (二)表间关系

                  1.第16行第1+4列=表A105000第37行第1列。

                  2.第16行第2+5列=表A105000第37行第2列。

                  3.若第16行第7列≥0,第16行第7列=表A105000第37行第3列;若第16行第7列<0,第16行第7列彩神通会员4码下载的绝对值=表A105000第37行第4列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局彩神app是什么东西公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和彩神网是什么国企业所得税年度纳彩神8vii税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于修订彩神ll是真的吗《中华人民共和国企业所小彩神3d水心论坛得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填◆报说明的公告