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                A105060 广告费和业▽务宣传费跨年度纳税调整明细表(2018版)及填⊙报说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A105060 广告费和业务宣◥传费跨年度纳税调整明细表 2017版企业所得税年度纳税☆申报表变化细节:《广告费和业务宣传费跨年◎度、捐赠支出及纳税调整明细表》 TPSZSMART 2017年企业所得税申报表重难点项目之广告费和业务宣传费跨年彩神lx是真的吗度纳税调整明细表(A105060) 高...
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                A105060 广告费和业务宣传费跨年彩神网app正规吗度纳税调整明细表

                2017版企业所得税年度纳彩神争霸是什么平台税申报表变化细节:《广告费和业务宣传费跨年度、捐赠支出及纳税调整明细表》<TPSZSMART>

                 2017年企业所得税申报表重难点项目之——广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(A105060)高金平 

                行次 项目 金额
                1 一、本年广告费彩神幸运飞艇和业务宣传费支出  
                2 减:不允许扣㊣除的广告费和业务宣传费支出  
                3 二、本年符合条件的广告费数字三彩神通安卓版和业务宣传费支出(1-2)  
                4 三、本年计算广告费和业务宣传费▃扣除限额彩神财神的销售@(营业)收入  
                5 乘:税收彩神通试机号谜语是吧规定扣除率  
                6 四、本企业计算的广告费和业务宣△传费扣除限额(4×5)  
                7 五、本年结转彩神大发快三诀窍以后年度扣除额(3>6,本行=3-6;3≤6,本行=0)  
                8 加:以前年度累计结转√扣除额  
                9 减:本年扣除的以前年度结转←额[3>6,本行=0;3≤6,本行=8与(6-3)孰小值]  
                10 六、按照分彩神8快3是真的吗摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费(10≤3与6孰小值)  
                11 按照分摊协议从其他关联方归集至本企︽业的广告费和业务宣传费  
                12 七、本年广告费和业务宣传费支出↑纳税调整金额
                (3>6,本行=2+3-6+10-11;3≤6,本行=2+10-11-9)
                 
                13 八、累彩神8登录计结转以后年度扣除额(7+8-9)  
                 

                A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明

                  本表适用于发生广♀告费和业务宣传费纳税调整项目(含广告费和业∩务宣传费结转)的纳税人填报。纳税人根据税法彩神x是个平台、《财政部国家税务总局∞关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》(财税〔2012〕48号)等相关规定,以及国家统一企︼业会计制度,填报广告费和业务宣彩神vlllapp下载传费会计处理、税收规定,以及跨☆年度纳税调整情况。

                  相关政策——财税[2017]41号 财政部 税务总局关于广告费和如何玩彩神2大发业务宣传费支出税前扣除政策的通知

                  一、有关》项目填报说明

                  1.第1行“一、本年广告费和业务宣传费支出”:填报纳◥税人会计核算计入本年损益的广告费和业务宣传费用金额。

                  2.第2行“减:不允许扣除的广告费彩神vl和业务宣传费支出”:填报税收规定不允许扣除的№广告费和业务宣传费支出金额。

                  3.第3行“二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出”:填报第1-2行的余额。

                  4.第4行“三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售(营业)收入”:填报按照税收规定计算广告费↘和业务宣传费扣除限额的当年销售(营业)收入。

                  5.第5行“税收规定扣除率”:填报税收规定的扣除╱比例。

                  6.第6行“四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额”:填报第4×5行的金额。

                  7.第7行“五、本年结转以后年度扣除额”:若第3行>第6行,填报第3-6行的余额;若第3行≤第6行,填报0。

                  8.第8行“加:以前年度累计结转扣除额”:填报以前年度允许税前扣除但彩神的邀请码是多少超过扣除限』额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。

                  9.第9行“减:本年扣除的以前々年度结转额”:若第3行>第6行,填0;若第3行≤第6行,填报第6-3行与第8行〓的孰小值。

                  10.第10行“六、按照分摊协议归集至其他关下载彩神vi联方的广告费和业务宣传费”:填报签订广告费彩神v网址和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协彩神争8app下载议)的ζ 关联企业的一方,按照分摊协议,将其发生的不超过当年销售(营业)收入ξ税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出彩神通软件怎么样归集至其他关联方扣除的广告费和业务宣传费,本行应≤第3行与第6行〓的孰小值。

                  11.第11行“按照分摊协议从其他关联方归集至本企〓业的广告费和业务宣传费”:填报签订广告费和业务宣传费分摊协议(以下简称分摊协议)的关联企『业的一方,按照分摊协议,从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传彩神全能版费。

                  12.第12行“七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额”:若第3行>第6行,填报第2+3-6+10-11行的金额;若第3行≤第6行,填报第2+10-11-9行的金额。

                  13.第13行“八、累计结转以后年度扣除额”:填报第7+8-9行的金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.第3行=第1-2行。

                  2.第6行=第4×5行。

                  3.若第3>6行,第7行=第3-6行;若第3≤6行,第7行=0。

                  4.若第3>6行,第9行=0;若第3≤6行,第9行=第8行与第6-3行彩神viii的孰小值。

                  5.若第3>6行,第12行=2+3-6+10-11行;若第3≤6行,第12行=第2-9+10-11行。

                  6.第13行=第7+8-9行。

                  (二)表间关系

                  若第12行≥0,第12行=表A105000第16行第3列;若第12行<0,第12行的绝对值=表A105000第16行第3列。

                  政策依据——

                  1、国家税务总▲局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中【华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关于彩神vii邀请码修订《中华人民共和国企业所得◣税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报※说明的公告