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                A106000 企业所得税弥补▅亏损明细表↓№(2018版)及填☆报说明

                来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
                摘要:A106000 企业所得税弥补亏彩神vi邀请码损明细表 企业所得鑫彩网彩神争霸8税亏损弥补 ,又增加了一个新规则6合开彩神马网开码现场 杨春根 2017版企彩神通关注码一拼搏在现网业所得税年度纳税申报表变化细节:《企业所得税弥补亏损明细彩神计划手机版免费人工计划表》 TPSZSMART 行次 项目 年度 当年境内【所得额 分立转出的亏损额 合并、分立转入 的亏损额 弥补亏损...
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                A106000 企业所得税弥补亏损明细表(2018年修订)

                企业所得税亏损弥补 ,又增加了一个新规则 <杨春根>

                2017版企怎样加入彩神通会员业所得税年度纳税申报表变化细节:《企业所得税弥补亏损明细表》<TPSZSMART>

                行次 项目 年度 当年境内所得彩神争霸8谁与争锋额 分立转出的亏损额 合并、分立转入
                的亏损额
                弥补亏◣损企业类型 当年☆亏损额 当□ 年待弥补的亏损额 用本年度所得额弥补的▲以前年度亏损额 当年可结转以后年度弥补彩神8登录页的亏损额
                可弥「补年限5年 可弥补年@ 限〖10年 使用境内所得弥︻补 使用境◥外所得弥补
                1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
                1 前十年度                      
                2 前九年度                      
                3 前八年度                      
                4 前七年度                      
                5 前六年度                      
                6 前五年度                      
                7 前四年度                      
                8 前三年度                      
                9 前二年度                      
                10 前一年度                      
                11 本年度                      
                12 可结转以后『年度弥补的亏损额合计  
                 

                A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明(2018年修订)

                  本表适用于发生弥补彩神通四码App亏损、亏损结转等事项的纳税人填报。纳税人应当根彩神v有风险吗据税法、《财政部 税务︻总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的⌒ 通知》(财税〔2018〕76号)、《国家税务总局关于延长△高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问彩神网题的公告》(国家税ω务总局公告2018年第45号)等相彩神ix软件关规定,填报本表。

                  一、有关项目填报说明

                  纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥▼补”的原则处理。

                  1.第1列“年度”:填报公历年度彩神ii网站登录平台。纳税人应首先91彩神贴吧填报第11行“本年度”对应¤的公历年度,再依次从第10行往第1行倒推填报以前年⊙度。纳税人发ξ生政策性搬迁事项,如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结彩神II大发快3转弥补年限中减除,则按可弥补亏损年度进行填报。本年度是指申报◥所属期年度,如:纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申时,本年度(申报♂所属期年度)为2018年。

                  2.第2列“当彩神8app大发快3计划年境内所得额”:第11行填报表A100000第19-20行金额。第1行至第10行填报以前年ㄨ度主表第23行(2013年及以◥前纳税年度)、以前年彩神争霸网页登录度表A106000第6行第2列(2014至2017纳税年度)、以前彩神ix年度表A106000第11行第2列的金额(亏损以“-”号填列)。发生查补以前年度应纳税▓所得额、追补以前年度未能税前扣除的实彩神llapp际资产损失♀等情况的,按照相应调整后的金额填报。

                  3.第3列“分立转出的亏损额”:填报本年度企业分立按照企业彩神8注册邀请码重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏彩神V丨Ⅰ损额。分立※转出的亏损额按亏损所属年度填报,转出亏损的亏损额以正数表示。

                  4.第4列“合并、分立转入↘的亏损额-可弥ぷ补年限5年”:填报企业符合企》业重组特殊性税务处理规定,因合并或彩神通四码app分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限3d彩神通免费版下载规定的亏损额。合并、分立转彩神网页登录入的亏损额按亏损所属年度填报,转入亏损㊣以负数表示。

                  5.第5列“合并、分立转入的亏损额-可〗弥补年限10年”:填报企业符合企业重组特殊性∩税务处理规定,因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按小彩神亏损所属年度填报,转入亏损以负数表示。

                  6.第6列“弥补亏损■企业类型”:纳税人根据不同年度情况从《弥补△亏损企业类型代码表》中选择相应的▽代码填入本项。不同类型纳税人的亏损结转年限不同,纳税人选彩神 大发择“一般企业”是指亏损结转年限为5年的纳税╳人;“符合条件的彩神争霸UU快三高新技术企业”“符合条件的科■技型中小企业”是指符合《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)、《国家彩神ii首页税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处彩神2app下载理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)等文件规定♂的,亏损结转年限为10年的纳︻税人。

                  弥补亏损企业类型代码表

                代码 类型
                100 一般企业
                200 符合条件的高新技术企彩神帝平台业
                300 符合条件的科技型中小大乐透彩神人企业
                 

                  7.第7列“当年亏损额”:填报纳税人各年度彩神iii快8可弥补亏损额的合计金额。

                  8.第8列“当年待弥补的亏损额”:填报在用本』年度(申报所属期彩神平台提现年度)所得额弥彩神8II补亏损前,当年度尚未被弥补的亏损额。

                  9.第9列“用本彩神争8谁与争锋app下载年度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境内所得→弥补”:第1行至第10行,当第11行第2列本年度(申报所彩神v18属期年度)的“当年境内所得额”>0时,填▂报各年度被本年度(申报所属期年度)境彩神争靠谱吗内所得依次弥补的亏损额。本列第11行,填报『本列第▓1行至第10行的合计金额,表A100000第21行填彩神app最高邀请码是多少报本项金额∑。

                  10.第10列“用本年彩神争霸邀请码最新度所得额弥补的以前年度亏损额-使用境外所↑得弥补”:第1行至第10行,当纳税人选择用境外所得弥补境内以前年度亏损的,填报彩神iv8各年度被本年度(申报所属期年度)境外所得依次弥补的彩神V邀请码怎么弄亏损额。本列第11行,填彩神网里的钱能提现吗报本列第1行至第10行的合计金额。

                  11.第11列“当年可结转以后年度弥补的亏损额”:第1行至第11行,填报各年度尚未弥补完的且准予结鑫财网彩神下载转以后年度弥补的亏损额。本列第12行,填报本彩神争霸下载网址列第1行至第11行的合计金额。

                  二、表内、表间关系

                  (一)表内关系

                  1.当第2列<0且第3列>0时,第3列<第2列的绝对值;当第2列≥0时,则第3列=0。

                  2.第9列第11行=第9列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行;当第2列第11行≤0时,第9列第1行至第11行=0;当第2列第11行>0时,第9列第11行≤第2列第11行。

                  3.第10列第11行=第10列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10行。

                  4.第11列第12行=第11列第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11行。

                  5.第1行第11列=0;第2至10行第11列=第8-9-10列;第11行第11列=第8列。

                  (二)表间关系

                  1.第11行第2列=表A100000第19-20行。

                  2.第11行第9列=表A100000第21行。

                  3.第11行第10列=表A108000第10行第6列-表A100000第18行。

                  政策依据——

                  1、国家税务总局公告2017年第54号 国家税▓务总局关于发布≡《中华人民共和国彩神争霸下载app企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告

                  2、国家税务总局公告2018年第57号 国家税务总局关彩神8app大发快3登陆于修订《中华人民共和国企业所得彩神通安卓版税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单样式及填报说∩明的公告